Новый законопроект: НДФЛ предложили платить самостоятельно

Минфин обратил внимание на проблему налогообложения уехавших за границу россиян, продолжающих получать зарплату из России. Ведомство предложило фактически увеличить их налоговую нагрузку, обязав работодателя отчислять за них НДФЛ

Новый законопроект: НДФЛ предложили платить самостоятельно

Luke Dray / Getty Images

Министерство финансов 26 июля представило законопроект, содержащий множество поправок в Налоговый кодекс, в том числе в части налогообложения физлиц.

Процедура общественного обсуждения продлится до 12 августа, а ввести новые нормы в действие планируется 1 января 2023 года.

В частности, предлагается установить, что выплачиваемые российскими организациями — работодателями вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционно за пределами страны относятся в целях налогообложения к доходам от источников в России.

Еще в пандемию коронавируса стала активной практика переезда российских работников в другие страны, где они могли (по согласованию с работодателем или не предупреждая его) трудиться дистанционно и продолжать получать зарплату.

С началом специальной военной операции на Украине этот тренд продолжился. Согласно действующим нормам Налогового кодекса, зарплата, полученная от российского работодателя дистанционно по месту нахождения работника в другой стране, считается доходом от источника за пределами России.

Соответственно, если человек остается налоговым резидентом России, то он обязан платить с этого трудового вознаграждения НДФЛ в размере 13% (высокооплачиваемые работники — 15%), а когда перестает быть налоговым резидентом (для этого нужно пробыть за рубежом более 183 дней в году), обязательство уплачивать российский НДФЛ пропадает.

Минфин предложил дополнить перечень доходов от источников в России вознаграждением и иными выплатами при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с работодателем, а также вознаграждением за выполненные работы (оказанные услуги, переданные права на использование результатов интеллектуальной деятельности), если такое выполнение осуществляется за рубежом, но с использованием российских доменных имен и сетевых адресов или технических средств, размещенных в России (при соблюдении хотя бы одного из критериев: налогоплательщик является налоговым резидентом России, доходы перечислены на счет в российском банке, источник выплаты — это российские организации или обособленные подразделения иностранных организаций в России).

Это означает, что такие дистанционные работники должны будут платить НДФЛ по ставке 13% (15% — с части дохода, превышающей 5 млн руб. в течение года), пока они остаются налоговыми резидентами России, и 30% — после того как стали нерезидентами. При этом с доходов, облагаемых по ставке 30%, как правило, не применяются налоговые вычеты.

Кто уплачивает НДФЛ сейчас и кто будет

Сейчас вознаграждения дистанционных работников, находящихся за пределами России, считаются иностранными доходами и облагаются НДФЛ только до тех пор, пока работник является налоговым резидентом России, но это «не совсем логично, так как фактически выплата осуществляется российской компанией», отмечает юрист практики «Международное право и налоги» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Эрнест Ерамян. «Ввиду усилившейся трудовой миграции из России за ее пределы в ближайшее время российский бюджет потерял бы существенную сумму доходов, так как уехавшие работники российских компаний в ближайшее время перестанут быть налоговыми резидентами РФ и у них не будет обязанности уплачивать НДФЛ с данных доходов», — указал он.

При этом в соответствии с текущими нормами компания не признается налоговым агентом в отношении выплат от источников за пределами России.

«Таким образом, с первого дня работы сотрудника за рубежом компания может не удерживать НДФЛ с доходов, непосредственно связанных с выполнением трудовых обязанностей», — уточнила директор департамента налогового и юридического консультирования Кept Ольга Замесина.

Пока работник является налоговым резидентом России, декларировать и уплачивать НДФЛ он должен самостоятельно по завершении налогового периода, следует из прошлогоднего письма Минфина.

«При утрате таким работником статуса налогового резидента по итогам года указанные доходы не подлежали налогообложению на территории России, и о них не нужно было сообщать в налоговую службу путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Налог с полученного дохода уплачивался по нормам налогового законодательства страны пребывания такого работника», — добавляет ведущий юрист налоговой практики Amulex Ирина Бычкова.

В теории компания может не знать, что ее сотрудник переехал за рубеж, и продолжать удерживать НДФЛ в размере 13% с его зарплаты, перечисляя налог в российский бюджет.

Теоретически подтверждением пребывания в иностранном государстве могут быть штампы в паспорте о датах убытия, однако трудовое законодательство не содержит обязанность работника предоставлять работодателю документы, подтверждающие место его фактической дистанционной работы, отмечает аудиторско-консалтинговая группа «Юникон».

Соответственно, работник может отказаться предъявлять загранпаспорт. В то же время Трудовой кодекс обязывает включать в трудовой договор информацию о месте работы.

Законопроект Минфина предлагает установить обязанность уполномоченных органов сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения о фактах первичной выдачи (замены) загранпаспорта российского гражданина. «Получение сведений о загранпаспортах необходимо для автоматического определения налогового и валютного резидентства физических лиц», — отмечается в пояснительной записке к проекту.

Какие риски несет для работника новый порядок

Доходы, получаемые за рубежом россиянами, не являющимися налоговыми резидентами России, могут облагаться налогами в иностранном государстве в соответствии с его законодательством.

Поэтому фактическое налогообложение будет зависеть от наличия и условий двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

«Если данный доход будет подлежать налогообложению в стране работы дистанционного работника, на практике могут быть сложности с получением освобождения по СИДН, что, в свою очередь, может привести к двойному налогообложению», — подчеркивает Замесина.

Кроме того, когда новое регулирование вступит в силу, работодатель — налоговый агент, если получит информацию, что его работник перестал быть налоговым резидентом, должен будет не только начать удерживать налог по ставке 30%, но и пересчитать ранее удержанный НДФЛ с начала календарного года тоже по повышенной ставке, говорит Бычкова.

У переехавших за границу и ставших нерезидентами есть и другой вариант: зарегистрироваться самозанятыми и платить налог по ставке 6% при оказании услуг юрлицам.

Российское законодательство это не запрещает, статус нерезидентства никак не влияет на самозанятость, указал вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству Владимир Кузнецов.

Маловероятно, но поправка об НДФЛ для зарубежных работников еще может быть исключена, поскольку проект еще даже не внесен в Госдуму, добавляет он.

В совфеде предложили платить ндфл самостоятельно — российская газета

Это радикальное решение, не скрывает Артамонов.

Обсуждалось оно в последний раз на рабочей группе комитета в контексте борьбы с «серыми» зарплатами — подразумевается, что если работник будет платить за себя НДФЛ сам, то у его работодателя не будет интереса выплачивать ему зарплату в конверте.

Впрочем, из слов Артамонова следует, что ФНС и минфин в случае ввода такой системы опасаются резкого провала по выплатам НДФЛ, из которого во многом формируются региональные и местные бюджеты.

Минфин, по словам Артамонова, выразил опасение, что он не сможет администрировать этот огромный объем дополнительной работы. В самом минфине «РГ» заявили, что такое предложение официально на рассмотрение пока не поступало.

Правовые аспекты выплаты НДФЛ эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

«В первую очередь резко возрастет число администрируемых единиц, платящих НДФЛ.

Если сейчас налоговая служба имеет дело с одним предприятием, которое перечисляет платеж за весь персонал, то после введения этой новации вместо одного предприятия появится несколько десятков, сотен или даже тысяч плательщиков», — говорит управляющий директор рейтингового агентства НКР Андрей Пискунов.

Он оценивает рост документооборота для налоговиков примерно на два порядка. По мнению Пискунова, и при новой системе работодатель как платил в конверте, так и будет продолжать это делать, а работник будет иметь соблазн заявить к налогообложению минимальную сумму.

При этом теневой сектор и зарплаты в конвертах существуют в любой экономике мира. Налоговые органы разных стран достаточно спокойно относятся к этому до тех пор, пока издержки для бюджета ниже затрат на вывод теневых доходов на свет.

«Индивидуальная подача налоговой декларации в США осуществляется раз в год.

Подают ее не все категории граждан — исключения делаются для малоимущих и пожилых, при этом существует дифференцированная шкала налогов и система налоговых вычетов, позволяющих возвращать часть уплаченных налогов в случае, например, рождения ребенка.

Существует отлаженная система расчета налога с помощью различных приложений или консультантов, предлагающих услуги по оптимизации налогов. Вся бюджетная система страны подстраивается под эту процедуру, поскольку поступления налогов в казну имеют ярко выраженную сезонность», — рассказывает аналитик.

Это не более или менее успешная система — это просто иная форма организации фискальных взаимоотношений государства и гражданина. В России НДФЛ взимается и поступает ежемесячно в региональные бюджеты, и изменение процедуры его уплаты потребует кардинальной перестройки бюджетной системы с неочевидными преимуществами перед сложившимся порядком, говорит он.

Новый законопроект: НДФЛ предложили платить самостоятельно

Самостоятельная уплата НДФЛ физлицами может прибавить налоговикам бумажной работы на два порядка. iStock

Гораздо более удобный сценарий для реализации, и над ним уже действительно работает ФНС — автоматизация подачи деклараций (в том числе и вычетов), чтобы людям было выгодно ими пользоваться, говорит главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах.

«Сейчас на вычеты подают меньше 15% налогоплательщиков, а формирование декларации приведет к тому, что люди увидят, сколько они заплатили за год, и если им не нужно будет ничего доначислять, то это будет более востребовано», — полагает он.

Сторонники самостоятельной уплаты НДФЛ считают, что это повышает гражданскую ответственность и осознание себя как хозяина бюджета, но это выгоды скорее теоретические, говорит Табах.

Читайте также:  Время и место открытия наследства: порядок и особенности определения

По его мнению, подача декларации достигает примерно тех же целей, не разрушая систему администрирования НДФЛ.

Ндфл 13 % и 15 %: обзор нового законопроекта

В общем случае обычные трудовые доходы россиян облагаются НДФЛ по ставке 13 % независимо от размера заработка. Но это пока. Скоро ситуация изменится и появится градация ставки по уровню дохода.

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 1022669-7 «О внесении изменений в часть вторую НК в части налогообложения доходов физлиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».

Проект правительственный, разработать его поручал Президент Владимир Путин. Поэтому шансы быть принятым у этого проекта более чем высокие.

Кто, как, когда будет платить НДФЛ 15 % вместо 13 % — давайте разбираться.

Доход (налоговая база)

Вводится понятие основной налоговой базы.

Сейчас в статье 210 НК прописано, что отдельно от остальных доходов, облагаемых по ставке 13 %, учитывается налоговая база по доходам от долевого участия.

Проект предписывает учитывать отдельно сразу несколько налоговых баз, облагаемых НДФЛ 13 % и 15 %.

Налоговые базы будут перечислены в пункте 2.1 статьи 210 НК:

  • по доходам от долевого участия;
  • по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
  • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • по операциям займа ценными бумагами;
  • по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
  • по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
  • по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
  • по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 % (основная налоговая база).

В общем, если доход физлица не от ценных бумаг, долевого участия, операций РЕПО и т.д. и т.п., то это будет основная налоговая база.

Точно также отдельно надо будет учитывать доходы из примерно такого же списка, но уже для нерезидентов по ставке 30 %.

Ставки

Сейчас в пункте 1 статьи 224 НК сказано о ставке для резидентов 13 %. Будет градация:

  • 13 % — если сумма налоговых баз составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
  • 650 тысяч рублей и 15 % суммы налоговых баз, превышающей 5 миллионов рублей — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Такое налогообложение будет для всех доходов резидентов (если они не облагаются по другим ставкам).

Что касается нерезидентов, то ставки 13 % и 15 % будут применяться при аналогичном доходе. Речь идет о случаях, когда доход нерезидента облагается не по ставке 30 %, а по иной ставке (иностранцы на патенте, ВКС, беженцы).

Какие доходы не будут облагать по ставке 15 %

Отдельно в статье 224 НК пропишут, что доходы от продажи недвижимости или от получения ее в дар для резидентов РФ будут облагаться по ставке 13 %.

То есть, продавая квартиру даже за много миллионов, не стоит опасаться прогрессивной шкалы налогообложения. Ставка будет 13 %.

Как считать НДФЛ

Если сумма налоговых баз, о которых мы говорили выше (перечисленных в пункте 2.1 статьи 210 НК), меньше 5 миллионов, то налог будет равен 13% от суммы этих налоговых баз.

Если сумма этих налоговых баз больше 5 миллионов, то налог считается так (цитируем проект):

«…как сумма 650 тысяч рублей и величины, равной адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 224 НК (15%), процентной доли уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз.»

Сейчас налоговые агенты считают НДФЛ с доходов нарастающим итогом с зачем ранее исчисленного налога. Но к доходам от долевого участия (дивидендам) это правило не применяется. По ним налог считают отдельно по каждой выплате.

Теперь это исключение для дивидендов отменяется. Налоговые агенты будут считать НДФЛ для дивидендов по тому же алгоритму, что и по зарплате.

Как платить НДФЛ

Теперь у налоговых агентов будет больше платежек по НДФЛ.

Сейчас налоговые агенты перечисляют в бюджет совокупную сумму налога. Потом будет по-другому.

Если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, составляет менее 650 тыс. рублей или равна 650 тысячам руб. — уплата налога производится как обычно, одной платежкой.

Если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превысила 650 тыс.

рублей — уплата налога производится двумя частями: отдельно сумма налога в части, недостающей до 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 млн рублей, и отдельно часть суммы налога, превышающая 650 тыс.

рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

Физлица, которые будут уплачивать налог самостоятельно, также должны делать это разными платежами — с дохода до 5 млн. и с дохода свыше 5 млн. рублей.

Что будет делать ФНС

Если сумма налога, исчисленная налоговиками, окажется меньше той, которая была уплачена за данного налогоплательщика, придется доплатить. ИФНС пришлет уведомление. Уплатить налог надо будет до 1 декабря.

Цель

Законопроект направлен на создание дополнительного источника финансовых средств на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями.

https://www.youtube.com/watch?v=VD_MuDt9hio\u0026t=76s

Ранее Владимир Путин говорил, что доходы от введения повышенной ставки (порядка 60 млрд рублей в год) должны быть «окрашены»: использоваться «целевым образом на лечение детей с тяжелыми редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, проведение высокотехнологичных операций».

Когда проект станет законом

Применяться новый порядок налогообложения будет с 2021 года. Правительство очень торопилось внести проект в Госдуму, чтобы он успел пройти все стадии (три чтения в ГД, одобрение Советом Федерации и подписание Президентом). Данный проект сразу в спешном порядке был внесен в Госдуму без размещения его на федеральном портале для общественного обсуждения.

Более того, по сути проект еще «сырой», там не прописаны некоторые нюансы, например, как именно налоговики будут самостоятельно пересчитывать налог, если доход в общей сумме более 5 млн. рублей получен от разных налоговых агентов.

В пояснительной записке сообщается, что процесс администрирования доходов будет в высокой степени автоматизирован.

Кроме того, сейчас еще в Правительстве будет решаться вопрос об установления перечня доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 15 %. Возможно какие-то доходы выведут из-под повышенной ставки.

Согласно поручению правительства, до 20 октября 2020 года Минфин должен доложить о результатах проработки данного вопроса и представитьпри необходимости поправки в законопроект. Мы следим за продвижением документа и будем держать в курсе изменений наших читателей.

«Прощайте, переводы на карту»: самозанятые — о своих доходах и новом налоге

Вас домработница уже попросила перейти на наличный расчёт?

Самозанятые сейчас, наверное, самая нервная категория граждан — не считая, конечно, работников предпенсионного возраста.

Репетиторы, домработницы, сантехники, компьютерные мастера и прочие мужья на час, а также, грузчики, няни и маникюрши с лета просят клиентов расплачиваться наличными.

Они напуганы слухами о том, что налоговики якобы начали отслеживать транзакции физлиц, поэтому полюбившиеся многим моментальные переводы на карты Сбербанка теперь плохой вариант.

Самозанятые сейчас, наверное, самая нервная категория граждан после работников предпенсионного возраста.

Репетиторы, домработницы, сантехники, компьютерные мастера и прочие мужья на час, а также грузчики, няни и маникюрши с лета просят клиентов расплачиваться наличными, а не «переводом на Сбер».

Они напуганы слухами о том, что налоговики якобы начали отслеживать транзакции физлиц. Слухи небеспочвенны. Власти действительно собрались вывести самозанятых из тени. Накануне в Госдуму был внесён соответствующий законопроект.

Проект закона о налоге для самозанятых (официальное название — «налог на профессиональный доход») Минфин внёс в Госдуму 21 сентября. Но о том, что он готовится, мы начали рассказывать ещё весной. Вот основные положения:

  • — Те, кто оказывает услуги физлицам, будут отдавать государству 4% дохода (до этого речь шла о 3%), те, кто работает с компаниями, — 6%.
  • — НДФЛ и страховые взносы (исключение — взносы в Фонд обязательного медицинского страхования) платить не придётся.
  • — Также новый налог предложено платить ИП без сотрудников, но им придётся делать взносы в Пенсионный фонд.
  • — Налоговый режим смогут использовать те, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц (до этого обсуждался иной порог — 10 млн рублей в год).
  • — Плательщикам нового налога будет предоставляться налоговый вычет «на развитие» (до 10 000 рублей).
  • — Взиматься новый налог будет через специальное приложение для мобильных устройств (оно будет называться «Мой налог»).
  • — Самозанятые будут сами определять, какую сумму декларировать.
  • — В экспериментальном режиме новый налог с января 2019 года будут собирать в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане — прочие регионы могут ввести его у себя в любой момент.
  • С полной версией законопроекта вы можете ознакомиться здесь.
  • Одновременно другим законопроектом повышаются штрафы за предпринимательскую деятельность без государственной регистрации или без специального разрешения: от 5000 до 10 000 рублей за первое нарушение, от 20 000 до 30 000 — за каждое последующее.
  • По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:
  • 1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?

2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?

3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?

4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).

Вот что ответили самозанятые.

https://www.youtube.com/watch?v=VD_MuDt9hio\u0026t=92s

У меня есть ИП для работы с компаниями, плачу с доходов 6%. На YouDo подрабатываю как физлицо и с заказов, которые получаю там, налогов не плачу. Зарабатываю я в среднем 3000–5000 рублей за один заказ.

Читайте также:  Возврат нижнего белья (по закону): когда возможен, порядок и сроки возврата в магазин

Про инициативы Минфина и ФНС, конечно, слышал. Но пока систему контроля доходов и отслеживания поступлений на счета полностью не автоматизируют, ловить они будут, я думаю, только крупную рыбу. Мой же оборот не превышает 600 000 рублей в месяц, 50 000 в сутки.

Налоговики не обращают внимания на таких, как я. Если это изменится, буду просить клиентов расплачиваться наличными.

Об инициативах слышал. Но даже если налоговая сможет получать информацию о счетах физлиц, вряд ли будут проверять всех подряд. Иначе налоговую завалят миллиардами операций о переводах на 300, 500, 1000 рублей.

В целом налог для самозанятых — это справедливо. Налоги надо платить всем. На YouDo я работаю как физлицо, плачу самый простой и минимально возможный налог — ЕНВД. В 2014 году открыл ИП, как индивидуальный предприниматель работаю тоже.

Уверен, что вся необходимая информация у налоговой уже есть. Она лишь хочет начать её открыто использовать.

На первый взгляд предложения ФНС (4% для тех, кто работает с гражданами; 6% для тех, кто работает с компаниями) кажутся очень приятными. Но есть такой момент. В 90-х и начале нулевых все скрывали доходы, не платили налоги.

Потом людям дали возможность платить столько, сколько каждый может себе позволить. Люди поверили, открыли доходы, а в итоге пришлось заплатить гораздо больше предполагаемого.

Не исключаю, что новая реформа может обернуться тем же и небольшой налог окажется лишь верхушкой айсберга.

Что касается наличного расчёта, могу сказать, что многим клиентам комфортнее расплачиваться путём перевода денег на карту, а не наличными. И эта тенденция только набирает обороты.

Мне, конечно, удобнее получать деньги наличными. Я говорю об этом клиентам, но не все входят в моё положение.

Однако я надеюсь, что со временем люди будут более лояльны в этом вопросе и большинство из них смогут рассчитываться именно наличными.

Моё отношение к предложениям ФНС нормальное, налог для самозанятых кажется мне справедливой вещью. Считаю, что все должны платить налоги.

Я, конечно, тоже буду добровольно платить, так как не хочу проблем с налоговой. Единственное, что смущает, это процентная ставка.

Думаю, что для человека, который работает один, она должна быть меньше 4% при работе с частными лицами, 6% при работе с компаниями.

Что касается слежки за счетами… Насколько я знаю, с июля этого года налоговая уже имеет представление о всех переводах по банковским картам. Я нормально к этому отношусь, потому что на сегодняшний день, мне кажется, других вариантов вычислить самозанятых и малых предпринимателей невозможно.

Переходить в связи со всеми этими новостями исключительно на наличный расчёт я не планирую. Сейчас рассматриваю возможность открытия ИП. Или продолжу работать в качестве самозанятого по предложенной ФНС схеме.

Наряду новостями о повышении пенсионного возраста новости о налоге для самозанятых этим летом были в топе самых просматриваемых. Даже санкции и скачки курса рубля вызывали меньший интерес.

При этом мало кто может внятно объяснить, кто такие самозанятые. Кстати, официально к началу 2018 года в этом качестве во всей стране зарегистрировались менее 2000 человек (в Москве — 199).

Помочь разобраться с терминами «Секрет» попросил директора новых продуктов сервиса HeadHunter Романа Ефимова.

Кто такие самозанятые? Ответить не так просто.

ФНС даёт такое определение: «Самозанятые — это физические лица, не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наёмных работников услуги физическому лицу для личных, домашних или иных подобных нужд».

Главное отличие самозанятого от ИП в том, что ИП может использовать в работе наёмных сотрудников, тогда как самозанятый такого права не имеет. Кроме того, доход самозанятого ограничен 1 млн рублей в год.

https://www.youtube.com/watch?v=VD_MuDt9hio\u0026t=448s

Самозанятых часто приравнивают к фрилансерам. Но это разные роли. Фактически фрилансерами называют всех людей, которые зарабатывают не только на основном месте работы. Его могут оформить в штат на конкретный проект. Он может оказывать услуги как ИП, ООО или просто как физическое лицо.

О фрилансерах в Налоговом кодексе нет ни слова, а определение «самозанятый» имеет официальный статус в виде отдельной формы отчётности, налоговых каникул, определения видов деятельности. Так, например, человек может быть фрилансером в статусе самозанятого, а может быть и фрилансером в статусе ИП либо ООО, выполняя заказы не для одной компании, а для нескольких.

По данным аналитического сервиса Primelance.com, только в августе 2018 года на международных биржах фриланса было создано более 187 000 вакансий. Общий бюджет на оплату и услуг — $188 млн. В России за тот же период было создано 53 500 вакансий. Общий бюджет — $3,2 млн.

Ещё одно отличие: если среди видов деятельности самозанятых первое место занимает репетиторство, то у фрилансеров это прежде всего разработка ПО, компьютерная графика (иллюстрации, рисунки, дизайн), тексты.

Список услуг, которые оказывают самозанятые, наше правительство корректирует ежегодно. В 2018 году в него включили уборку жилья, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, уход за лицами, которые в нём постоянно нуждаются.

Власти регионов могут этот список дополнять. Самые активные в этом плане регионы — Тыва, Кемеровская область, Рязанская и Саратовская области.

В их списках есть специалисты по пошиву одежды, парикмахеры, специалисты по ремонту бытовой техники, фотографы, организаторы свадеб.

Но даже в «продвинутой» Тыве регулированием охвачены далеко не все виды деятельности. На учёт в качестве самозанятых не могут встать, например, косметологи и диетологи, дизайнеры и копирайтеры, кондитеры и рыболовы. Но это пока. Государство, похоже, задалось целью в короткие сроки поставить на учёт каждого самозанятого.

Чиновники боятся загадывать, сколько денег принесёт новый налог. Слишком мало известно о неформальном секторе экономики. Минфин считает, что самозанятых в России окажется 23 млн человек.

У Росстата более скромные ожидания: 13,4 млн. О доходах этих людей точных данных нет тем более. Ниже представлены цифры из совместного исследования Avito и Data Insight.

Они позволяют составить общее представление.

Минфин предлагает три новых льготы по НДФЛ — новости Право.ру

От налога освободят затраты на лечение недееспособных лиц под опекой и выплаты при уходе с работы по собственному желанию.

Министерство финансов подготовило проект «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов», который предусматривает новые послабления по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Об этом сообщает РБК, ознакомившийся с документом. От налога предлагают освободить выплаты при увольнении и оплату медицины для недееспособных граждан.

В этом сюжете

От НДФЛ предлагается освободить выплаты выходного пособия, среднемесячного заработка и любые иные предусмотренные законом компенсационные выплаты.

Сейчас от налогов освобождают такие выплаты только при сокращении сотрудника или ликвидации компании-работодателя.

Кроме того, выходные пособия не подлежат налогообложению, если их общая сумма не превышает трехкратный (или шестикратный на Крайнем Севере) размер среднего месячного заработка.

Минфин также предлагает предоставить россиянам право на социальный налоговый вычет по выплатам на оплату медицинских услуг для признанных недееспособными подопечных, независимо от их возраста.

Сейчас налоговый вычет по затратам на лечение можно оформить только на себя, супруга, родителей и несовершеннолетних детей.

Единственным исключением пока выступают обучающиеся очно инвалиды I и II групп младше 24 лет.

Кроме того, проект документа предусматривает право региональных властей снижать минимальный срок владения имуществом, после которого можно проводить сделки с унаследованной, подаренной или приватизированной недвижимостью без уплаты НДФЛ.

Для большинства российских семей с низкими доходами льготы не будут ощутимы, прогнозирует  доктор экономических наук, профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов. На лечение инвалидов у них в любом случае нет средств, а полученные в наследство квартиры чаще сдают для получения дополнительного дохода, чем продают.

Минюст повышает пороги ущерба по бизнес-преступлениям Право.ru Connections: вакансии, партнерства, проекты для юрфирм 18:26Минюст Великобритании вложит £4 млн в Legal tech 18:13Директора института СО РАН арестовали по делу о госизмене «Лемчик, Крупский и Партнеры» ищет юристов в практику международного налогового планирования 17:02Суд защитил «Крошку Енота» от претензий американской компании 16:33Дети помогающих в спецоперации сотрудников ФСИН получат поддержку 16:04Путин запретил «недружественные» сделки в сфере финансов и ТЭК 15:04Верховный суд допустил принятие наследства, которое открылось в 2016 году 14:59КИАП открыла офис в бумажном городе
14:39Греция экстрадировала Винника в США 13:55Практическую часть обучения на права могут ужесточить 11:28Суд в Китае обязал любовницу выплатить жене полмиллиона долларов 10:51В США ведущего обязали выплатить $4 млн семье погибшего при стрельбе в школе 10:22Экс-бенефициар Бинбанка Микаил Шишханов стал фигурантом уголовного дела о растрате 10:00ВС отменил продажу земли банкрота по нерыночной цене 9:28Госкомпании получат преимущество при выкупе стратегических банкротов 8:45Обзор СМИ за 5 августа 19:27Минфин выступил против директив для госкомпаний об обмене долларов и евро 18:55ФНС попросит налоговиков на местах не ускорять возбуждение уголовных дел 17:42ЦБ предложил новые меры для сокращения валютных операций 17:39ВС отказался возместить клинике расходы по ОМС 17:38Минпромторг обновил список товаров для параллельного импорта 16:34 Экс-замглавы Минпросвещения Ракова признала вину
16:33Путин расширил возможности применения маткапитала 14:31Роструд дал разъяснения о видах времени отдыха 13:17ВС напомнил, когда нельзя взыскать ошибочно выплаченную страховку 12:45Верховный суд разрешил взыскать заем, выданный в 2015 году
10:18В РФ предложили создать сервис для заверения интернет-переписки 8:41В Госдуму вносят новеллу о вычете по НДС для работающих пенсионеров 7:55Обзор СМИ за 4 августа 19:58За вылов краснокнижных рыб ввели штрафы до 1,9 млн руб. 19:40Норматив накопления твердых отходов предложили рассчитывать по-новому 18:50Экс-руководителя аппарата главы МЧС арестовали за превышение полномочий 18:46ВС посчитал размер доплаты по ОСАГО 18:28ВС проверил постановку заключенного на учет за склонность к побегу 17:50КС не стал рассматривать жалобу адвоката на оплату защиты по назначению 16:35Депутату вынесли приговор за коррупцию на 3,2 млрд руб. 16:13Верховный суд обязал местные власти построить дороги 15:23В Госдуму внесли проект, запрещающий чиновникам иметь недвижимость в странах НАТО 14:10Американский судья ответит за угрозы из-за овощей 14:06Минфин потерял доступ к части информации о госзакупках 13:02 Зуеву и Мау смягчили меры пресечения
11:52Суд обязал обувную сеть Zenden доплатить 867 млн руб. налогов 11:13Минюст поспособствует развитию сети исправительных центров 9:09МТС пожаловалась на «Мегафон» в ФАС из-за рекламы 8:46Обзор СМИ за 3 августа 21:01 Следствие просит перевести ректора «Шанинки» Зуева под домашний арест
20:43США ввели санкции против шести миллиардеров и Кабаевой 19:43Стали известны подробности по иску Сбербанка к украинской «дочке» 19:29Telegram грозит штраф 4 млн руб. за отказ удалить запрещенный контент 19:08Эксперты прокомментировали законопроект Минюста о штрафах за невыдачу предписаний 18:35ФНС разъяснила, кого не накажут за валютные нарушения 18:34Минцифры разработало новые критерии аккредитации IT-компаний 17:19 Мосгорсуд признал депутата Белоусова виновным во взяточничестве
14:34ВС признал полк «Азов»* террористами 13:55Возбуждено дело из-за утечки данных о рейсе Навального

Читайте также:  Меры для предупреждения банкротства организации: оценка рисков, стратегии предотвращения банкротства, перечень мер

Маленькие зарплаты и призы за вакцинацию. Узнайте, кому еще отменят НДФЛ в 2022 году

Умный потребитель

/ 17 января 08:30

Некоторые категории граждан в 2022 году не будут платить налог на доходы физических лиц. Коснется это как россиян, так и иностранцев, которые получают прибыль в России и не являются резидентами страны.

Вакцинированные получили надбавки за прививку

В конце ноября 2021 года президент РФ подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Теперь некоторые категории доходов освобождены от уплаты НДФЛ.

Какие доходы и раньше не облагались НДФЛ

Традиционно за часть доходов и раньше не нужно было перечислять НДФЛ. Перечень этих доходов определен в статье 217 НК РФ.

В государственный бюджет не поступают взносы за:

  • федеральные и республиканские субсидии, не считая выплат за больничный;
  • компенсации, возмещающие нанесение вреда здоровью, оплату услуг ЖКХ, на возмещение или оплату натурального довольствия;
  • выплаты уволенному сотруднику. Этот пункт исключает оплату выходного пособия, среднюю зарплату за месяц во время трудоустройства;
  • компенсации руководителю, заместителям и главному бухгалтеру в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для сотрудников, работающих на Севере;
  • расходы на повышение квалификационного уровня персонала;
  • проезд граждан, работающих на Севере, во время отпуска и обратно. Также не облагается налогом провоз ими багажа до 30 кг;
  • командировочные отчисления, не превышающие размеров нормы;
  • полевое обеспечение в сумме не больше 700 рублей в день;
  • ежемесячную субсидию при рождении или усыновлении первого ребенка;
  • алименты;
  • денежные награды, полученные в соревнованиях за счет грантов президента России;
  • субсидии в пределах 4 тысяч рублей;
  • выплаты при рождении малыша в пределах 50 тысяч рублей и др.

Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент.

Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 9%, а также открывайте вклады под выгодный процент.

Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Кому отменили НДФЛ? Отмену налога с восторгом встретили многодетные семьи, вакцинированные граждане и сотрудники, получающие государственные субсидии. В планах отменить налог для граждан с зарплатой до 25 тысяч рублей. Это больше, чем МРОТ (в России МРОТ составляет 13 890 рублей), но ненамного, учитывая рост цен на продовольственную корзину и услуги ЖКХ.

Депутаты предложили нулевой налог с дохода меньше 25 тысяч рублей в месяц

МРОТ напрямую влияет на размер трудовых выплат. По ст. 133 ТК РФ гражданин не может получать в месяц меньше МРОТ, если полностью выполнил свои трудовые обязанности.

По инициативе президента РФ действует закон, освобождающий пары с двумя и более детьми от отчисления взносов НДФЛ при продаже жилья. Норма распространяется на договоры продажи, заключенные с 1 января 2021 года.

Чтобы получить субсидию, семья должна в течение 12 месяцев купить новую жилплощадь. Важно сделать это не позднее 30 апреля следующего после продажи года. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей, а общая площадь нового жилья должна превышать по площади или кадастровой стоимости новую недвижимость.

Льгота распространяется на семьи, в которых на момент продажи квартиры или дома ни один из членов не обладает своим жильем, размер которого на 50% больше площади покупаемой недвижимости.

Продажа квартиры многодетной семьей теперь не подлежит ставке подоходного налога

Действия президента в который раз направлены на рост рождаемости. Семьи с детьми несут бóльшие расходы, поэтому правительство старается им помочь.

На каждом этапе роста детей семья нуждается в увеличении жилплощади. Квартирный вопрос особенно обостряется, когда рождается еще один ребенок.

Денежное вознаграждение участникам НКО

НДФЛ не станут облагать премии, призы и другие подарки победителей, участвовавших в соревнованиях некоммерческих организаций. Правда, действовать отмена будет с условиями.

НКО должна быть учреждена указом президента РФ или другой компании, возникновение которой произошло по указу президента России. Новшество распространяется на организацию из списка, утвержденного правительством РФ. Выдавать награды победителям имеет право не сама НКО, а ее партнеры, которые работают с ней по соглашению.

Награда за вакцинацию

Она может быть в виде денежного приза за прививку. НДФЛ не облагаются только бюджетные средства, направленные властями для поощрения вакцинации.

Прежде эта субсидия предназначалась организациям и ИП, которые состояли в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на 1 марта 2020 года. Это были предприниматели из областей экономики, больше остальных пострадавших от ограничений из-за коронавируса. Порой у них не было средств выплачивать зарплату работникам, поэтому правительство их поддерживало субсидиями.

Право на льготу появилось у бизнеса, включенного в реестр на момент получения госпомощи. Аналогичные права получили социально-ориентированные некоммерческие организации.

Субсидия не действует, если ее направят для компенсирования взносов по кредитам. Положение о «коронавирусных» субсидиях относится и к предпринимателям на «упрощенке». Они могут не распространяться на доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Субсидии за нерабочие дни не облагаются подоходным налогом

Не подлежит налогообложению зарплата сотрудников в размере 12 792 рублей, которую они получили как субсидию из федерального бюджета во время нерабочих дней в октябре и ноябре прошлого года. Им могли выделить эти взносы из-за введения QR-кодов и других ограничений.

Также отмена НДФЛ произойдет в отношении прибыли, полученной от догазификации населенных пунктов. С этих доходов не будут удерживаться взносы в казну.

В планах: нулевой подоходный для маленькой зарплаты

Депутаты давно озадачены зарплатами, которые своим уровнем незначительно превышают МРОТ. Представители разных партий неоднократно рассматривали возможности поправок в налоговый кодекс для граждан с зарплатой, близкой к МРОТ.

Вряд ли ваша зарплата будет равна МРОТ, если вы узнаете о финансовых привычках, которые рано или поздно обязательно приведут к богатству.

Отмена подоходных взносов для работников, чья зарплата не превышает 25 тысяч рублей, может стать важным шагом для поправки доходов россиян. Они смогут откладывать часть средств, открыв вклад в банке. Проект об этом находится в разработке в Государственной думе.

Налог на вклады

22 марта 2022 года Государственная Дума России приняла закон, который отменяет уплату НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам в банках в 2021-2022 годах.

Кому придется уплатить повышенный НДФЛ

С 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Если человек за 12 месяцев заработал свыше 5 млн рублей, то к его отчислениям с доходов должна относиться ставка 15%. 2021 и 2022 годы – переходный период в работе компаний.

Владимир является директором ООО «Солнце» и обладает долей в уставном капитале. Таким образом, он получает зарплату и дивиденды от своего бизнеса. За два разных дохода ему будет рассчитан разный подоходный налог: на зарплату, не превышающую 5 млн рублей, – 13%, за дивиденды – 15%.

Подоходный налог под 15% для каждого дохода более 5 млн рублей считается отдельно.

Депутаты не ограничиваются этой ставкой, рассматривается законопроект для еще более богатых россиян. Он предусматривает повышенные налоговые взносы до 25% для граждан, зарабатывающих свыше 10 млн рублей в год.

Если вы планируете взять кредит, удобная форма ниже поможет вам оформить заявку.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *