Налог на наследство близких родственников в 2022 году

В статье поделимся полезной информацией о том, нужно ли
платить налоги при вступлении в наследство или получении подарка и
сообщать об этом в налоговую. Когда можно не платить и не
отчитываться, если вы стали счастливым обладателем наследства или
дорогого подарка.

Облагается ли налогом
наследство
Нужно ли платить налог при продаже
унаследованного имущества
Облагаются ли налогом
подарки
Порядок и сроки представления
декларации и уплаты налога

Облагается ли налогом
наследство

Налог при вступлении в наследство не платится независимо от
того, в какой форме передается имущество — в натуральной или
денежной. В отличие от дарения, при наследовании статус родственных
связей и отношений между наследодателем и наследником значения не
имеет.

Пример. Друг завещал вам квартиру. Хотя друг не является близким
родственником, налог с полученного наследства платить не надо, так
же как и подавать декларацию в ИФНС.

Исключение, сделано для вознаграждения от унаследованных
авторских прав. Это могут быть отчисления за произведения
литературы и искусства, созданные наследодателем, доход от патента
на изобретение и т.п. Такое вознаграждение облагается НДФЛ в
размере 13%.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру

Наш постоянный подписчик интересовался вопросом, нужно ли ему
платить НДФЛ в его случае. Дедушка написал бестселлер и ему теперь,
как наследнику, продолжают поступать авторские отчисления за
публикации. 

Да, это как раз тот случай, когда необходимо декларировать такие
доходы и платить с них налоги.

Нужно ли платить налог с
продажи унаследованного имущества

При продаже унаследованного имущества до истечения минимального
срока владения необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13%. 

Для имущества, доставшегося в наследство, минимальный срок
владения — 3 года. Если имущество находилось в собственности более
трех лет, то налог с продажи наследства платить не
придется. 

Как правильно рассчитать срок владения унаследованной
недвижимости при продаже, какие льготы можно применить для снижения
налоговой нагрузки, мы
подробно описали в нашей статье. 

Облагаются ли налогом
подарки

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, возникают вопросы:
считается ли подарок налогооблагаемым доходом? Нужно ли платить
налог, например с подаренной квартиры родственнику? Давайте
разбираться.

Сразу оговоримся, что даритель не платит никакие налоги. Ниже мы
будем разбирать права и обязанности одаряемых лиц.

Когда вы не должны платить налог на дарение

1. Полученный подарок от физического лица: деньги или любое
   имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей,
   паев. 

Пример. Друзья подарили вам на день рождения путевку в Крым. Вам
не нужно платить налог со стоимости путевки, так как этот подарок
не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям,
упомянутым в НК РФ.

1. Подарок преподнесен близким родственником/членом семьи. Близкие
   родственники, согласно Семейному кодексу РФ, — это родственники по
   прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки,
   бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

Это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость,
автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. 

Пример. Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен
декларировать подарок и платить НДФЛ, так как дед и внук —
ближайшие родственники.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение

1. Если даритель не входит в список близких родственников, и он
   подарил вам недвижимость (квартиру, дом, комнату, долю),
   автомобиль, ценные бумаги или доли.

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, подаете ее в
налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на
дарение.

В НДФЛка.ру обратился
клиент, которому в 2021 году посчастливилось получить в подарок от
тети квартиру, с вопросом: должен ли он что-то государству?

Договор дарения они не заключали, поэтому налоговый эксперт
узнал стоимость квартиры из кадастра недвижимости — 2,3 млн.
рублей. 

После изучения документов и обстоятельств был сделан вывод.
Клиент обязан не позднее 30 апреля 2022 года отчитаться перед ИФНС,
так как тетя и племянник не входят в список ближайших
родственников. Заплатить налог на подаренную квартиру в сумме 299
тыс. рублей (2,3 млн * 13%) необходимо не позднее 15 июля 2022
года.

1. Если вы получили в подарок деньги или имущество от юрлица или
   ИП стоимостью выше 4 тыс. рублей. 

Подарок может быть как один, так и несколько, общая стоимость
которых за год превысила 4 тыс. рублей. Налог платится с суммы,
превышающей 4 тыс. рублей.

Например, партнер по бизнесу подарил вам духи стоимостью 7 тыс.
рублей. Вы должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4
тысячи, то есть с 3 тыс. рублей: 13% * 3 000 = 390 рублей.

Если подарок получен от работодателя и он дороже 4 тыс. рублей,
то бухгалтерия удержит с вас налог и перечислит его в бюджет. Вам
ничего делать не нужно.

Налог с продажи недвижимости, полученной в подарок

• Если недвижимость получена в подарок, не нужно платить налог с
  ее продажи через три года после получения права собственности.
• Если же вы решили продать такую недвижимость до истечения
  минимального срока владения, то в установленные сроки должны
  уплатить НДФЛ в размере 13% и подать в свою ИФНС декларацию.
• Более подробно о том, как рассчитать
  налог с продажи подаренной квартиры и другой жилой недвижимости,
  читайте в нашей статье.

Как установить стоимость подарка

Если даритель оценивает подарок и указывает его стоимость в
договоре дарения, то вы должны будете заплатить 13% от этой
суммы. 

Пример. В 2021 году тесть подарил зятю мотоцикл. Был оформлен
договор дарения, в котором указана его стоимость — 300 тыс. рублей.
До 30 апреля 2022 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля
2022 года платит НДФЛ: 13% * 300 000 = 39 тыс. рублей.

Исключение составляет недвижимость. Если подарок — это квартира,
дом и т.п., то за налоговую базу нужно брать кадастровую
стоимость.

Не всегда дарение оформляется договором или же в договоре не
указывается стоимость подарка. Тогда при заполнении декларации
нужно брать рыночную стоимость имущества. Помним, что для
недвижимости — всегда берем кадастровую стоимость.

В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость
подарка. Налоговый инспектор может обратить на это внимание и
пересчитать сумму налога. 

Порядок и сроки представления
декларации и уплаты налога

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС необходимо в
следующем году после получения подарка или определенного наследства
не позднее 30 апреля. НДФЛ уплачивается до 15 июля того же
года. 

Вместе с декларацией нужно представить документы, подтверждающие
стоимость имущества, с которого вы рассчитываете НДФЛ и
другие. 

Какие документы необходимы в вашем случае, вам подскажут наши
налоговые
эксперты. Также они поделятся своим опытом по любому вопросу
налогообложения доходов физических лиц.

Подводим итоги:

• В наследство вступают без уплаты налогов. Исключение —
  перешедшие авторские права, за использование которых наследник
  получает авторские гонорары. 
• Налог на любой подарок от близких родственников
  платить не нужно. Если даритель — не близкий родственник, то
  подарок облагается налогом.
• Если вам подарили деньги или любое имущество,
  кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев — НДФЛ
  не платите.
• Налог на подарки от юрлиц и ИП, стоимостью свыше
  4 тыс. рублей, уплачивается с суммы превышения. 
• При продаже подаренной или унаследованной
  недвижимости, которой владели менее трех лет, необходимо заплатить
  НДФЛ и подать декларацию.
• Для того чтобы избежать ошибок, советуем
  доверить заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ
  профессионалам.

Налог на наследство по завещанию. Какой налог при вступлении в наследство

В данной статье мы разберем все вопросы, связанные с наследством: есть ли налог на наследуемое имущество, что делать при вступлении в наследство, нужно ли платить налог на недвижимость или другое имущество, полученное в наследство, если было решено его продать и многое другое. Разберемся, есть ли налог на наследство по завещанию и налог на наследство без завещания, нужно ли платить пошлину или госпошлину и т.д. Чтобы узнать обо всем этом, читайте нашу статью!

Налогия

Статьи

Чтобы ответить на самые частые вопросы «нужно ли платить НДФЛ с наследства», «какой налог на имущество по наследству» и т.д., нужно обратиться к п.18 ст. 217 НК РФ.

• Там как раз-таки говорится о том, что если вы унаследовали что-то, причем неважно, что именно – недвижимость, другое имущество, деньги – платить налог на наследство не нужно.
• Исключение составляет только наследование авторского права, когда человек получает вознаграждение за какие-либо работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения.
• В этом случае вы будете обязаны заплатить стандартный подоходный налог в размере 13%.
• Наследство облагается налогом, только если вы унаследовали авторское право (вознаграждение за какие-либо работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения)
• Более того, совершенно неважно, от кого оно досталось – родственник, друг или даже почти незнакомый человек – налог при получении наследства вы платить не будете.

Пример

Иванову от дяди досталась квартира. Но так как это наследуемое имущество, а налог при наследовании квартиры не платится, то Иванов не должен декларировать свой доход и платить 13%.

Петров получил по унаследованному патенту 1000000 рублей за изобретения своего дедушки. В этом случае при получении денег ему нужно будет заплатить 13%, то есть 130000 руб. (1000000*13%).

Важно! Отвечая на вопрос, сколько налог на наследство, можно прямо и с уверенностью сказать – нисколько, если это не наследование авторского права.

Если вы получили имущество по завещанию, на уплату НДФЛ это никак не влияет, поскольку наследуемое имущество НДФЛ не облагается. Если вы есть в завещании, это лишь упростит процедуру оформления.

Если продается имущество, полученное по наследству

Тут вступает в действие гл. 23 НК РФ, которой и регламентируется удержание 13%. Потому что, продавая какое-либо имущество, вы получаете доход. А доходы нужно декларировать — то есть отчитываться о них в ФНС и платить 13% НДФЛ.

Важно! Если вы владели имуществом менее трех лет, то налог с продажи наследства придется заплатить. Вы не должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если владели имуществом дольше минимального срока (ст. 217.1 НК РФ).

Минимальный срок владения 3 года

Разберем, в каких случаях нужно владеть имуществом минимум 3 года, чтобы не платить налог с продажи наследства. Это правило действует для недвижимости и иного имущества, полученных по наследству. Причем от любого человека — родственника или просто знакомого.

Пример

Скворцов продал квартиру, которую получил по завещанию от бабушки четыре года назад. 13% с ее продажи он платить не будет — минимальный трехлетний срок владения уже истек.

Воробьев продал жилой дом, который получил в наследство от своего друга. Воробьеву не придется платить с продажи 13%, так как для такого имущества (полученного по наследству) минимальный срок владения составляет 3 года.

Как считается срок владения

Согласно закону, срок владения наследством начинается с момента смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). То есть не тогда, когда было оформление наследства или когда вы переписали имущество на себя и т.д., а именно после смерти наследодателя, потому что вступать в наследство можно долго — не все даже в курсе, что нужно делать такую процедуру, как “открытие наследства”.

Пример

получил в наследство квартиру от бабушки, которой не стало в январе 2016 г. В декабре 2017 г. Орлов оформляет квартиру на себя, а в мае 2019 г. он продает квартиру. И налог с продажи Орлов платить не будет, так как три года владения истекли в январе 2019 г.

Но не стоит забывать и об исключениях: они касаются совместно нажитого имущества.

Если, например, квартира была куплена в браке и унаследована от почившего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления квартиры в собственность супругов.

Пример

Ивановы купили в 2015г. квартиру и оформили ее на мужа. В 2019 г. Иванова стала вдовой и в том же году продала квартиру. Она не платила с продажи наследства 13% налога, так как срок владения квартирой отсчитывался не со дня смерти ее мужа, а с 2015 г., когда было оформлено право собственности.

То же самое касается и долевой собственности. Срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую вашу долю.

Пример

Братья Серегины купили жилой дом в равных долях – ½, и зарегистрировали право собственности каждого в январе 2016. В 2017 г. Один из братьев умирает, а второй Серегин получает его долю. В апреле 2019 г. он решает продать дом, и налог за продажу недвижимости он платить не будет, так как три года владения исчисляется с момента оформления права собственности на первую долю.

Если налог нужно платить

Если все-таки вам нужно с продажи унаследованного имущества уплачивать 13%, вы должны знать, что для вас продолжает существовать право на налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).

С помощью них вы уменьшаете налогооблагаемую базу, а соответственно, подоходный налог к уплате.

Вычет на недвижимое имущество

Если вы продаете квартиру, жилой дом, дачу, комнату, земельный участок, садовый дом или доли в них, доставшиеся по наследству, вы можете уменьшить доход от продажи на 1 000 000 рублей. И уплата налога на наследство (продажу) будет рассчитана с оставшейся суммы.

Пример

Давыдов продал квартиру, унаследованную два года назад за 3 млн. Используя вычет, он уменьшает свою налогооблагаемую базу и 13% налога заплатит не с 3, а с 2 млн (3 000 000 — 1 000 000). Оплата составит 260 тысяч (2 000 000*13%).

Вычет на иное имущество

Если вы продаете унаследованное нежилое имущество, авто или мотоцикл, то можете уменьшить доход от продажи на 250 000 рублей. Налог заплатите с оставшейся суммы.

Пример

Умерший родственник Никифорова оставил ему в наследство год назад мотоцикл “Урал” за 400 000 руб. Он уменьшает налогооблагаемую базу на 250 тысяч и будет оплачивать налог с остатка — 150 000₽ (400 000 — 250 000).

Продаваемое имущество	Размер вычета
Дом, квартира, комната, участок, доли в них	1 000 000 руб.
Авто, мотоцикл, яхта и иное имущество	250 000 руб.

Нужно ли что-то платить при вступлении в наследство

Непосредственно каких-то определенных сборов или порядка уплаты в России нет. Но тем не менее, когда вы оформляете свои права на наследование, есть понятие косвенного налога. Им облагается нотариальная контора, в которой вы проводите данную сделку.

Это государственная пошлина, которую должен выплачивать каждый гражданин, который участвует в наследовании, то есть, наследник. Размер этой пошлины определяет НК РФ (ст. 333 п. 22).

Там говорится о том, что размер сбора зависит от степени родства с умершим наследодателем.

Также в НК РФ сказано, что за оформление права собственности для близких родственников и членов семьи умершего, уплачивается пошлина — 0.3% от суммы унаследованного имущества.

Такими родственниками считаются:

• Супруг/супруга
• Родители
• Дети
• Братья/сестры

Важно! Остальные лица уплачивают пошлину уже в размере 0.6%, но не более 1 млн руб.

Налоговая декларация

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Если вам нужно задекларировать и заплатить налог на наследство, которое вы продаете, вы всегда можете обратиться в Налогию. Наши профессиональные специалисты много лет работают с данными вопросами и прекрасно справятся с любой задачей, а также все вам объяснят и дадут необходимые рекомендации.

Частые вопросы

Если я продаю унаследованное жилье дешевле 1 000 000 руб., нужно платить НДФЛ?

+

Нет, в этом случае вам не нужно ни платить 13% с проданного имущества, ни подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если унаследованный дом покупал отец, и у меня есть документы о покупке, можно уменьшить доход на его расходы?

+

Да, вы можете уменьшить доход от проданного жилья на расходы, ранее произведенные наследодателем.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если я продаю за ту же сумму, что покупал недвижимость наследодатель?

+

Если вы продаете имущество до истечения минимального срока владения, то даже если у вас нет НДФЛ к уплате, подавать налоговую декларацию нужно обязательно.

Если продается 2 унаследованные квартиры одновременно, вычет в 1 млн можно использовать по обеим?

+

Нет, налоговый вычет в размере 1 млн можно использовать не чаще 1 раза в год. А вот уменьшать доход на расходы можно по каждой продаваемой недвижимости.

Можно ли занизить стоимость имущества, чтобы меньше платить налога?

+

Если вы будете продавать жилье дешевле, чем 70% от его кадастровой стоимости, то 13% с продажи вам насчитают с 70% кадастра. Поэтому мы не рекомендуем нарушать закон и искусственно занижать стоимость.

Заключение эксперта

Если вам нужно задекларировать и заплатить налог на наследство, которое вы продаете, вы всегда можете обратиться в Налогию. Наши профессиональные специалисты много лет работают с данными вопросами и прекрасно справятся с любой задачей, а также все вам объяснят и дадут необходимые рекомендации.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Налог с наследства от близких родственников 2022

Главная / Наследство / Налог с наследства от близких родственников

Просмотров 4226

При получении наследства близкие и дальние родственники умершего задаются вопросом – в какую сумму обойдется приобретение? Многие слышали о налоге на имущество, но мало кто знает – облагается ли налогом наследственное имущество? Каков размер налога?

✅ Облагается ли налогом наследство?

Итак, нужно ли платить налог за полученное наследство в 2022 году?

01 июля 2005 года был принят, а 01 января 2006 года – вступил в силу Федеральный закон № 78, которым были упразднены некоторые законодательные нормы, в том числе, касающиеся налогообложения.

В частности, новым законом был отменен налог на наследство близких и дальних родственников – независимо от степени родства, а также независимо от способа наследования – по закону или по завещанию.

Такое положение вещей сохраняется и по сегодняшний день, стало быть, какое бы имущество ни перешло в собственность наследников – квартира, автомобиль, земельный участок, гараж, дача – налог на наследство  не взимается!

Единственное исключение – наследственные отношения, возникшие до вступления закона в силу, то есть, до 01 января 2006 года. Если стоимость наследства, открытого до этого момента, превышает 850 тысяч рублей, за него придется оплатить налог.

✅ Кто платит налог на наследство?

Однако при этом в законодательстве предусмотрены случаи, в которых наследство все-таки облагается налогом. Согласно Налоговому кодексу, таковым является …

• денежное вознаграждение автору литературного произведения;
• денежное вознаграждение автору произведения искусства;
• денежное вознаграждение автору научного труда;
• денежное вознаграждение изобретателю или создателю промышленного образца.

Таким образом, при наследовании денежных сумм, полученных наследодателем в результате интеллектуального или творческого труда, законом предполагается заполнение налоговой декларации и выплата налога в размере 13 процентов от суммы (НДФЛ).

Но, к сожалению или к счастью, случаи получения такого наследства – чрезвычайно редкие, поэтому большинству наследников не следует беспокоиться о налогообложении.

???? Налог при продаже наследства

Еще один случай, при котором наследник сталкивается с налогообложением – продажа наследственного имущества в течение 3 лет с момента приобретения права собственности на него. В этом случае, согласно закону №212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также придется оплатить налог в размере 13% от вырученной с продажи суммы.

✅ Какой размер налога на наследство (государственной пошлины)?

Справедливости ради следует сказать, что под словом «налог» наследники чаще подразумевают совсем другой обязательный платеж – государственную пошлину.

Она подлежит оплате каждым наследником (кроме прямо предусмотренных в законе категорий граждан) за выданный  нотариальной конторой документ – Свидетельство о наследстве, который подтверждает право собственности на приобретенное наследственное имущество (см. “Госпошлина при вступлении в наследство“).

???? Какова сумма государственной пошлины?

При определении размера государственной пошлины не играет роли, каким способом оно получено:

Согласно пункту 22 статьи 333.24 Налогового Кодекса РФ, на размер государственной пошлины влияют другие факторы:

• Степень родственной связи между наследодателем и наследниками;
• Стоимость наследственного имущества, указанная в оценочном документе.

Рассмотрим подробнее, какой процент госпошлины предусмотрен законом  в 2022 году для наследников разной степени родственной связи:

1. 0,3 процента, но не более 100 000 рублей положено заплатить за наследство близким родственникам умершего (согласно подпункту 1 пункта 22 статьи 333.24 НК РФ):

• Детям (родным или усыновленным);
• Мужу или жене;
• Отцу и матери;
• Братьям и сестрам.

1. 0,6 процентов, но не более 1 000 000 рублей, придется заплатить дальним родственникам и другим лицам, которые не были связаны с умершим родственными связями (согласно подпункту 2 пункта 22 статьи 333.24 НК РФ).

Каждый из наследников выплачивает госпошлину в размере, пропорциональном унаследованной доле.

???? Кто освобождается от налога (госпошлины)?

Тем не менее, согласно пунктам 11-12 статьи 333.35 НК РФ, некоторые категории граждан все же освобождаются от оплаты государственной пошлины за вступление в наследство. Прежде всего, это …

• Герои СССР, Герои РФ;
• Полные кавалеры ордена Славы.
• Ветераны, участники и инвалиды ВОВ.

Еще одна категория лиц, освобождающихся от оплаты госпошлины – наследники, которые проживали вместе с наследодателем (до и после его смерти) в доме или квартире, комнате, которая переходит им по наследству.

Пример:

Умерла мама, остались двое наследников — сын и дочь. Ранее сын женился, снялся с учёта из квартиры и уехал жить в другой город. Дочка осталась с матерью. Поскольку пенсионерка не работала, все расходы несла её дочка. Она же следила за сохранностью имущества, сделала ремонт в квартире, взыскала ущерб от залива квартиры соседями сверху, покупала маме лекарства, возила на процедуры и т.д.

При вступлении в наследство дочь освобождается от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Сын оплачивает 0,3% от стоимости имущества — поскольку он является близким родственником, но не имеет льгот (отдельное проживание с умершей).

Таким образом, самые близкие родственники умершего (независимо от способа наследования – по закону или по завещанию) могут быть освобождены даже от оплаты государственной пошлины за получение Свидетельства, если проживали и продолжают проживать в объекте наследственного имущества. Однако им все равно придётся оплатить нотариальные услуги правового и технического характера (УПТХ). Например, оглашение завещания, запросы, хранение имущества и т.д.

???? Расчет госпошлины и оценка наследственного имущества?

Как становится понятно из положений налогового законодательства, государственная пошлина рассчитывается как процент из стоимости наследственного имущества, из чего возникает закономерный вопрос, как определить эту стоимость?

Для этого необходимо получить независимое заключение оценочной экспертизы о рыночной стоимости или получить от уполномоченных государственных органов документ об инвентаризационной или кадастровой стоимости имущества.

Так, согласно пунктам 8-9 статьи 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества (кроме земельных участков) может быть определена юридическими лицами (государственными, ведущими кадастровый учет и инвентаризацию объектов недвижимого имущества, и негосударственными) или независимыми оценщиками, имеющими соответствующую лицензию на проведение экспертной оценки (членство в СРО).

Согласно пунктам 7, 10 вышеуказанной статьи, за оценкой другого ценного имущества следует обращаться к негосударственным юридическим лицам, имеющим лицензию на осуществление оценочной деятельности, к независимым оценщикам, а также к судебно-экспертным учреждениям органа юстиции.

О том, какие еще есть расходы – читайте в статье “Сколько нужно платить при вступлении в наследство“.

Вступление в наследство сопровождается расходами. Где-то они меньше, а где-то слишком большие. Значительная часть расходов приходится на нотариуса. Даже если родственники не оплачивают госпошлину, им придётся оплатить УПТХ. На втором месте — расчёт налога от продажи унаследованного имущества ранее 3-х лет.

Здесь тоже есть тонкости и сложные моменты. Если вы хотите знать о налогах, госпошлинах и прочих расходах — задайте вопрос юристам нашего сайта. Они помогут разобраться с финансовыми нюансами и подскажут как сэкономить? Иногда уместно написать отказную от наследства, доказать фактическое принятие активов или предоставить документ о льготах.

Звоните по телефону или пишите в чате — поможем!

Смотрите видео, когда и кому нужно оплачивать налог при наследовании имущества?

Налог на наследство по завещанию и без: кто, за что и сколько платит

Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника. Следовательно, это доход в чистом виде.

Однако, здесь возникают вопросы.

• Состояние умершего родственника во многих случаях формировалось при непосредственном участии наследников. Нужно ли в этом случае платить налог на наследство после смерти владельца наследуемого имущества?
• Завещатель при жизни платил налоги на свой доход. Будет ли в таком случае повторная уплата налога государству двойным налогообложением?

На поставленные и другие вопросы, например, каков налог на наследство близких родственников в 2020 году, попытаемся доступным языком дать ответы в приведенном ниже материале.

Основные термины в праве о наследовании

Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:

• налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
• наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
• наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
• очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:

1. супруга (муж) наследодателя;
2. дети, родные или усыновленные;
3. родитель (родители);
4. внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.

Полную схему можно посмотреть ниже.

• завещание – это оформленное в письменном виде и заверенное нотариусом волеизъявление владельца имущества, в случае его смерти определяющего дальнейшую судьбу материальных ценностей;
• наследование по завещанию – распределение имущества в соответствии с волей бывшего владельца;
• наследование по закону – это распределение имущества, не указанного в завещании или при его отсутствии, между родственниками по определенному законом порядку.

Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству

На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).

Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:

• недвижимость;
• земля;
• все виды транспорта;
• банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.

В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:

• авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
• гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
• выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.

Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.

• НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
• Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
• Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
• Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».

Размер налога на наследство

Как уже отмечалось выше, ни прямой, ни косвенный налог на наследство без завещания, так же как и по завещанию, не взимается. Вместо него платятся пошлины или сборы.

Разница между платежами в том, что налог уплачивается на безвозмездной основе (на доступном языке – «за просто так»), а пошлина за конкретные действия юридического характера, например, заверение подписи на заявлении о вступлении в наследство.

В дальнейшем под налогом при наследовании мы будем подразумевать именно государственную пошлину. Государственная пошлина на наследство по закону состоит из двух частей:

• За регистрацию в государственном реестре заявления о принятии наследства. Уплачивается наследниками в размере 100 руб., независимо от номера очередности.
• За оформление «Свидетельства о праве на наследство по закону». Родственники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, наследники 2-6 очереди – 0,6%.

Налог на наследство по завещанию формируется немного по-другому. Здесь уже 3, а иногда и 4 вида пошлины.

• Вскрытие конверта с завещанием и оглашение воли умершего – 300 руб.
• Опись наследства для сохранности имущества до наступления момента принятия наследства – 600 руб. (процедура не является обязательной и проводится по желанию наследников).
• Внесение в реестр заявления о принятии наследства (без него не будет оформлено свидетельство) – 100 руб.
• За оформление «Свидетельства о праве на наследство по завещанию». Наследники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, родственники 2-6 очереди – 0,6%.

Это принципиальная схема платежей за наследство, независимо от того, получено оно по закону или завещанию.

За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.

Важно: оплачивать пошлины необходимо в течение 6 месяцев с момента открытия дела о разделе наследства. Это означает, что вступать в наследование без оплаты пошлин не разрешено на законодательном уровне.

Размер пошлины за регистрацию движимого и недвижимого наследства

Полученное в наследство движимое (транспорт) и недвижимое (земля, квартира или дом) имущество подлежит государственной регистрации, при этом в обязательном порядке. При государственной регистрации авто уплачивается транспортный налог.

За регистрацию недвижимости придется заплатить базовую сумму в 2 000 руб. Однако, законом предусмотрены исключения:

• регистрация земельного участка под строительство или ведение личного подсобного хозяйства обойдется в 350 руб.;
• регистрация земель сельскохозяйственного назначения стоит 100 руб.;
• регистрация прав собственности на часть инвестиционного фонда стоит 22 000 руб.;
• при регистрации доли, а не всей квартиры (дома) уплата пошлины составит 200 руб.;
• перерегистрация ипотеки необходимо заплатить 1 000 руб.

Текущие налоги на недвижимость

Получение наследства в виде недвижимого имущества накладывает на наследника обязанности ежегодной уплаты земельного налога (ЗН) и налога на имущество (НИ). Оба вида налога являются муниципальными. Поэтому ставки утверждаются ежегодно на заксобрании. За основу берется кадастровая стоимость объекта на 1 января того года, за который уплачиваются налоги.

По жилому фонду величину налога рассчитать немного сложнее, так как из стоимости квартиры или дома вычитается стоимость площади для проживания одного человека. В квартире – 20 м2, в доме – 50 м2. При уплате налога на недвижимое имущество предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и других категорий физических лиц.

С кого берется налог

Независимо от формы получения наследства (по закону или завещанию), пошлину заплатить обязан каждый претендент, невзирая на степень родства. Разница только в величине сбора (0,3 или 0,6%). Исключение – льготные категории наследников.

В каких случаях наследство не облагается налогом

Законом очерчен круг наследников, имеющих право на полное освобождение от уплаты пошлин или скидку.

Внимание: льготы не распространяются на услуги правового и технического характера (ознакомление претендентов с завещанием, опись имущества, прием заявления о вступлении в наследство), что означает: от уплаты государственной пошлины освобождаются граждане России за свидетельство о праве наследования.

Скидку в 50% при уплате пошлины могут получить инвалиды 1 и 2 группы. В полном объеме освобождаются от платежа за оформление свидетельства:

• физические лица, не достигшие 18 лет;
• недееспособные наследователи, что должно подтверждаться соответствующими документами;
• наследники всех категорий очередности, проживавшие вместе с умершим владельцем недвижимого имущества (квартира, дом, коттедж и т.д.) на территории наследуемой недвижимости. Важно, чтобы наследники продолжили проживать в этом же жилье до момента вступления в право собственности. Поясним. В наследство остались две квартиры. За ту жилую площадь, где вместе с умершим хозяином проживали наследники, пошлину в размере 0,3 или 0,6% платить не нужно. За вторую жилплощадь госпошлину придется платить;
• лица, награжденные Орденом Славы;
• участники ВОВ;
• герои России или Советского Союза.

Каков налог при продаже унаследованного имущества

У наследников после вступления в право наследования, что равнозначно приобретению права собственности возникают вопросы: имеют ли они право продавать наследованной имущество (землю, автомобиль, квартиру или дом) и есть ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству.

Ответ на первый вопрос: да, имеют права продать.

Ответ на второй вопрос: законом установлен минимальный срок владения, по истечении которого владелец не уплачивает НДФЛ при продаже недвижимости. В 2020 году – это 5 лет, за исключением квартиры, полученной в наследство, где срок составляет 3 года. Если продажа осуществилась раньше, резидент РФ уплачивает в доход государства 13% от полученной суммы, нерезидент – 30%.

Продавец недвижимости имеет право на имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1,0 млн. руб. при формировании налогооблагаемой базы.

Нужно ли платить налог на наследство квартиры и иного имущества

Когда после умершего человека остается недвижимость, налог на наследство квартиры становится актуальным вопросом для его наследников. Ведь условный платеж может измеряться цифрами с несколькими нулями. Есть еще и формальности, связанные с подачей декларации.

Поэтому имеет смысл подробно разобрать процедуру вступления в наследство с финансовой точки зрения. Тем более, существуют отдельные нюансы, важные для претендентов на наследуемое имущество.

Этот материал комплексно рассматривает платежи, которые должен будет произвести наследник. Дополнят картину и несколько заключительных рекомендаций, уместных для рассматриваемой темы.

Налогообложение имущества, полученного по наследству

Сразу стоит отличать между собой получение наследства и дальнейшее пользование доставшейся собственностью. В первом случае речь идет об НДФЛ. Во втором же случае имеет место налог на имущество.

В соответствии с положениями Налогового кодекса (НК РФ) налог на имущество по наследству физических лиц по объектам делится на три составляющих: недвижимость, земельный участок и транспорт.

Каждый из этих платежей взимается по своей процедуре. Отдельные правила уполномочены устанавливать местные власти на местах своими нормативными документами. Они касаются ставок, круга льготников.

Обязанность по уплате налога на квартиру по наследству, иной недвижимости и земле возникает со дня открытия наследства (то есть даты смерти гражданина). По автомобилям точкой отсчета служит перерегистрация транспорта в ГИБДД.

Имущественные платежи характерны тем, что платятся раз в год. Расчеты по ним налоговая инспекция делает самостоятельно. После плательщику направляется уведомление с суммой, датой оплаты, банковскими реквизитами. Как правило, рассчитаться необходимо до 1 декабря следующего года.

У многих граждан имеются льготы по имущественным налогам. Перечень таких лиц содержится в отдельных статьях НК РФ.

Есть ли НДФЛ с наследства по закону

Актуальный для каждого наследника вопрос – платится ли налог при вступлении в наследство? Четкий ответ на него содержит п. 18 ст. 217 НК РФ. Согласно этой норме, наследники освобождены от платежа.

Причем, не имеет значения, оформлялось ли имущество по закону или по завещанию. Не берется в расчет и степень родственных отношений с наследодателем, а так же сам объект, например, наследование автомобиля.

Впрочем, существует одно исключение.  Подоходный налог при вступлении в наследство платится в части сумм вознаграждения за интеллектуальные труды умершего. Скажем, когда человек при жизни написал книгу, то часть отчислений от ее продаж полагается наследникам. В этом случае будет НДФЛ по ставке 13 %.

Облагается ли налогом наследство от родителей

Доходы в виде собственности после смерти родителей от налогообложения НДФЛ освобождены. Это правило действует вне зависимости от состава наследства, его стоимости.

Но у детей возникает обязанность ежегодно уплачивать платежи за доставшееся недвижимое имущество, транспорт, землю. Все расчеты ИФНС производит самостоятельно.

Еще один интересный момент – налог с продажи наследства. Здесь существуют свои особенности, заслуживающие отдельного разговора.

Платится ли подоходный налог при наследовании не родственником по завещанию

И в этой ситуации никакого НДФЛ не будет за исключением случая, описанного выше. Платить придется лишь налог на имущество один раз в год.

Все формальности по оповещению инспекции ФНС, других инстанций берет на себя нотариус. Наследнику лишь необходимо озаботиться о перерегистрации прав на недвижимость на свое имя.

Еще один момент. Освобождение от подоходного налога существует вне зависимости от количества лиц, упомянутых в завещании.

Как рассчитать налог на наследство по кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость учитывается при уплате налога при получении квартиры в наследство, а также дома или земельного участка. В отношении соответствующего объекта она может периодически меняться раз в 5 лет.

Обычно берется за основу цифра, существовавшая на 1 января того года, за который вносится платеж. Ее легко посмотреть в интернете с привязкой к конкретному адресу.

Согласно п. 2 ст. 403 НК РФ в отношении квартиры или части дома действует налоговый вычет в части 20 квадратных метров. То есть, когда рассчитывается налог на недвижимость после вступления в наследство, кадастровая стоимость этой части не учитывается при определении суммы платежа.      

Обязательные платежи при вступлении в наследство

Основной статьей расходов является госпошлина за выдачу нотариусом свидетельства. Ее размер определен в пп. 22.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Тариф зависит от степени родства вне зависимости от того, было ли составлено завещание.

Так, если наследники относятся к родственникам первой линии (супруг, дети, родители, полнородные братья и сестры), платеж составит 0.3% от стоимости имущества, но не более 100 000 тысяч рублей. Для остальных лиц ставка составляет 0.6%, но не выше миллиона рублей.

Вместе с тем существуют и льготы, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 333.38 НК РФ. В случае, когда разговор идет о недвижимости, от платежа освобождаются лица, проживавшие с умершим на день смерти и продолжающие пользоваться имуществом.

Не требуется госпошлина при наследовании вкладов, невыплаченной зарплаты или пенсии, авторских гонораров. В любом случае ничего не платят дети и недееспособные граждане.

В случае с квартирой, домом, предусматривается дополнительная государственная пошлина в размере 2000 рублей за перерегистрацию прав. Поскольку сейчас документы в Росреестр подает нотариус, платеж вносится на стадии оформления наследства.

Нужно ли подавать декларацию при получении наследства

Если говорить об НДФЛ, делать это наследники обязаны в том случае, если им перешли права на получение денег за использование результатов интеллектуального труда умершего.

В таком случае отчетность подается в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за периодом получения доходов. Сам же платеж вносится до 15 июля того же года.

Когда в наследство досталось недвижимое имущество, нотариус сам уведомляет об этом ФНС. В дальнейшем налог уплачивается на основании уведомления, ежегодно направляемого гражданину.

Извещения также направляются по транспортному и земельному налогу. Их отсутствие не освобождает от обязанности внести платеж.

Кроме того, в случае отсутствия уведомлений гражданин сам должен известить свою инспекцию ФНС о появившемся у него недвижимости. Соответствующая обязанность предусмотрена п. 23.1 ст. 23 НК РФ. Список имущества вместе с копиями правоустанавливающих документов подается до 31 декабря года, следующего за оформлением наследства.

Обязан ли наследник платить налоги за умершего

Непогашенные платежи в бюджет за недвижимое имущество, землю, транспорт (включая пени, штрафные санкции) входят в состав долговых обязательств покойного. В силу ст. 1175 ГК РФ по ним на наследников возлагается солидарная ответственность.

Но имеется одна особенность. Каждый погашает задолженность только в рамках стоимости доставшегося имущества.

Есть только один выход не принимать на себя долговое бремя – вообще отказаться от наследства. Частично вступить в свои права законодательство не позволяет.

Советы  наследнику

В качестве логического завершения уместно сделать такие выводы. Наследуемое имущество НДФЛ не облагается, за исключением перехода прав на получение авторских отчислений. Однако после принятия наследства, а именно: недвижимого имущества, земли, транспорта, возникает обязанность ежегодно уплачивать налог.

На стадии оформления также требуется нести определенные расходы. Связаны они с нотариальным удостоверением всего процесса. Ниже приводятся несколько рекомендаций, касающиеся как получения имущества, так и дальнейшей уплаты налогов по нему.

Рекомендации:

1. Стоимость услуг нотариуса уточняется заранее.
2. При наличии льгот по госпошлине нотариусу предоставляются соответствующие документы.
3. Когда нет налогового уведомления по платежу, вся информация выясняется самостоятельно.
4. Если в силу закона действует освобождение от налога, в ИФНС направляется документальное подтверждение.
5. Все квитанции по уплате налога на имущество желательно хранить минимум 3 года.

Нужно помнить, что неуплата налога чревата ответственностью. Поэтому обязательства надлежит исполнять своевременно и в полном объеме.

Олег Владимирович Росляков, источник sud-isk.ru.