Малому и среднему бизнесу «простят» налоги и страховые взносы

Компаниям МСП из пострадавших отраслей «простят» все налоги и страховые взносы, кроме НДС

Малому и среднему бизнесу «простят» налоги и страховые взносы Малому и среднему бизнесу «простят» налоги и страховые взносы

Российские власти спишут компаниям малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей, а также социально ориентированным НКО все налоговые платежи, кроме НДС, и страховые взносы за второй квартал. Об этом 11 мая объявил президент РФ Владимир Путин, обращаясь к нации в рамках совещания с Правительством и главами регионов.

Кроме того, с 1 июня в России заработает специальная кредитная программа занятости, которой смогут воспользоваться все предприятия в пострадавших отраслях. Объем кредита будет рассчитываться по формуле 1 МРОТ на одного сотрудника в месяц исходя из шести месяцев.

Срок погашения кредита — 1 апреля 2021 года. «Конечная ставка для получателей кредита будет льготной — 2 процента. Все, что выше, субсидирует государство. Сами проценты не надо будет платить ежемесячно, они капитализируются.

Кроме того, на 85 процентов кредит будет обеспечен государственной гарантией», — рассказал Владимир Путин.

По его словам, если в течение всего срока действия кредитной программы предприятие будет сохранять занятость на уровне 90 процентов и выше от своей нынешней штатной численности, то по истечению этого срока будут полностью списаны как сам кредит, так и проценты. Расходы возьмет на себя государство.

Если работодатель сохранит занятость на уровне не ниже 80 процентов от штатной численности, то в этом случае будет списана половина кредита и процентов по нему. Использовать данный кредит можно не только на выплату зарплат сотрудников, но также на рефинансирование или погашение ранее взятого беспроцентного «зарплатного» кредита.

«Мы поддерживали и будем поддерживать бизнес, но в первую очередь помогать тем, кто думает о своих коллективах. Повторю еще раз, смысл государственной поддержки в том, чтобы стимулировать бизнес сохранять рабочие места и заработную плату сотрудников», — подчеркнул президент.

Еще одной мерой поддержки, которая коснется в том числе и fashion-индустрии, станет возврат самозанятым лицам налога на доход, уплаченный в 2019 году, в полном объеме. Также им выплатят «налоговый капитал» в размере одного МРОТ для проведения налоговых платежей в текущем году. Индивидуальным предпринимателям предоставят налоговый вычет в размере одного МРОТ в отношении страховых взносов.

Кроме того, региональные институты развития предпринимательства получат дополнительное финансирование в размере 12 млрд рублей. По словам Владимира Путина, эти средства были заложены в нацпроекте «Поддержка малого и среднего предпринимательства» на предстоящие годы.

Узнавать главные новости, обсуждать с коллегами актуальные вопросы аренды, уплаты налогов, заработной платы и др., а также получать информацию от ассоциации РАФИ и издания PROfashion о мерах господдержки вы можете в профессиональной группе PROfashion. Business в Telegram, насчитывающей уже свыше 1200 участников.

Владимир ПутинКоронавирус

Все актуальные новости fashion-индустрии раз в неделю

Страховые взносы: отсрочка с подвохом

Постановлением № 776 от 29.04.2022 Правительство РФ продлило на 12 месяцев сроки уплаты страховых взносов за апрель — июнь 2022 г. и за июль — сентябрь 2022 г.

для организаций более чем 70 отраслей.

Казалось бы, можно только приветствовать и аплодировать беспрецедентной помощи бизнесу, и малому, и большому.

Однако проанализируем, всё ли так однозначно при реализации норм постановления в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы».

Малому и среднему бизнесу «простят» налоги и страховые взносы

Постановлением № 776 от 29.04.2022 Правительство РФ продлило на 12 месяцев сроки уплаты страховых взносов за апрель — июнь 2022 г. и за июль — сентябрь 2022 г.

для организаций, основной вид деятельности которых упомянут в перечнях согласно приложениям № 1, 2 к указанному постановлению.

Речь идет более чем о 70 отраслях, которые относятся к организациям в сфере производства, строительства, транспорта, телекоммуникаций и другим, основной вид деятельности которых по состоянию на 1 апреля 2022 г. соответствовал кодам по ОКВЭД, определенным Правительством РФ.

Подробнее:

Комментируя вышеуказанные, принятые в развитие поручений президента решения, министр экономического развития М.Г. Решетников на своем брифинге «О мерах по снижению финансовой нагрузки на бизнес» заявил буквально следующее:

«…это тот глоток воздуха, который сейчас необходим нашей экономике. И надо сказать, что это абсолютно беспрецедентный объём поддержки, которую бюджет предоставляет нашему реальному сектору экономики, нашим предприятиям. В таком объёме ещё программ не реализовывалось. И это адекватно тем вызовам, которые перед нашей экономикой сейчас стоят».

Малому и среднему бизнесу «простят» налоги и страховые взносы

Казалось бы, можно только приветствовать и аплодировать беспрецедентной помощи бизнесу, и малому, и большому. Однако проанализируем, всё ли так однозначно на самом деле при реализации норм постановления.

Перенос сроков по взносам на практике

Рассмотрим организацию, применяющую упрощенную систему налогообложения и уплачивающую единый налог с объектом налогообложения «доходы» и ставкой 6 %. Будет ли для него отсрочка по уплате страховых взносов «мерой поддержки», как это декларируется исполнительной властью?

Напомним, согласно действующему законодательству (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) такие организации имеют право уменьшить начисленный налог и авансовые платежи по УСН на страховые взносы, которые уплатили за работников.

Речь идет о тех самых страховых взносах, на которые предоставляется отсрочка платежа, т.е.

взносах на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы

В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

  • физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;
  • ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
  • бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»

Причины амнистии

Минфин РФ в письме от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 предупредил всех, кто не платит налоги и надеется на то, что прощение долгов будет носить регулярный характер.

Указанная мера разовая и направлена на оказание населению поддержки в преодолении негативных последствий финансового кризиса, в том числе на создание для людей возможности возобновить предпринимательскую деятельность по мере постепенного восстановления экономики после кризиса.

  • Налоги обеспечивают финансовую основу государства и являются необходимым условием его существования.
  • Добросовестное исполнение обязанности по уплате налогов вызывает не только уважение, подтверждение ответственной гражданской позиции и деловой репутации, но и обеспечивает создание прочной финансовой основы для жизни и развития детей, внуков, последующих поколений соотечественников.
  • Предложение об освобождении российских граждан от уплаты налогов в 2018 или в последующие годы не поддерживается, поскольку такое освобождение не направлено на обеспечение экономической безопасности страны.

В более позднем письме Минфин РФ продублировал свою позицию (письмо от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464).

Таким образом, в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ предусматривается признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по налогам и задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, которые по объективным причинам невозможно взыскать.

При этом Законом № 436-ФЗ не предусмотрено издания каких-либо приказов Минфина РФ или методических указаний для реализации положений этого закона, а также срока списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам (письмо Минфина РФ от 11.04.2018 № 03-02-08/25601).

ФНС недавно поведала, что работа по списанию задолженности проводится в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физлиц по имущественным налогам и долгов ИП по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности продолжается. В ближайшее время будет списана оставшаяся задолженность физических лиц и коммерсантов.

Прощение долгов осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в ИФНС с заявлением о списании долгов не нужно.

Отметим, что списание задолженности организаций Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 17.04.2018 № 03-02-07/1/25570).

Какую недоимку могут списать

Федеральным законом № 436-ФЗ определена дата (1 января 2015 года), по состоянию на которую образовавшиеся налоговая недоимка и задолженность по пеням и штрафам подлежат признанию безнадежными к взысканию и списанию вне зависимости от налоговых периодов, истекших до указанной даты.

Кроме того, закон не дает возможность списать долги перед бюджетом по:

  • НДПИ;
  • акцизам;
  • налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

При этом положения указанного закона не применяются к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до дня вступления в силу данного нормативного документа (письмо Минфина РФ от 25.04.2018 № 03-15-05/28136).

Кроме того, Федеральным законом № 436-ФЗ не предусмотрено списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам, которые не числятся за налогоплательщиком по сведениям, имеющимся у налоговых органов, а также возврат денежных средств, взысканных по судебным приказам.

Читайте также:  Новые льготы семьям с детьми на поездки в поездах: разъясняет РЖД

Информацию о недоимке и задолженности по пеням и штрафам можно найти в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Вместе с тем на основании положений НК РФ фискалы обязаны предоставлять налогоплательщикам по их запросам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также осуществлять совместную сверку расчетов по указанным платежам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются соответствующим актом.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок. Из этого следует, что недоимка, выявленная за налоговый период 2013 год и образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, подпадает под действие рассматриваемого закона (письмо Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-02-08/22232).

В случае самостоятельной уплаты недоимки до вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ пени, начисленные на недоимку, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015, могут быть признаны безнадежными ко взысканию и списаны налоговым органом на основании Федерального закона № 436-ФЗ.

Сколько взносов просят ИП

Задолженность по взносам будет списана в размере 8 МРОТ, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени. Расчет будет следующим: 8 x 0,26 x 12 x МРОТ на начало года, за который начислены взносы. Напомним, размеры МРОТ в 2014-2016 годах:

  • 2014 году МРОТ — 5 554 руб.;
  • 2015 году МРОТ — 5 965 руб.;
  • 2016 году МРОТ — 6 204 руб.

Таким образом, ИП может рассчитывать на списание:

  • за 2016 год — 154 851,84 рублей;
  • 2015 год — 148 886,40 рублей;
  • 2014 год — 138 627,84 рублей.

Порядок действий налоговиков после прощения долгов

В письме от 16.04.2018 № КЧ-4-8/7146 ФНС дала указания инспекторам как действовать после принятия решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам ИП. Итак, контролерам на местах необходимо:

  • отозвать поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов коммерсанта;
  • отменить решение инспекции о блокировки счетов ИП в банке;
  • в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по принятому постановлению о ее взыскании за счет имущества ИП в адрес приставов направляются сведения из решения об отмене решения о взыскании долгов;
  • в случае частичного списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в адрес приставов направляются сведения об уточнении суммы задолженности.

Вопросы о принятии и исполнении судебных актов, их пересмотре, а также о прекращении судопроизводства и исполнительного производства разрешаются в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ, АПК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В целях обеспечения реализации Федерального закона № 436-ФЗ принят Федеральный закон от 07.03.2018 № 48-ФЗ, дополняющий статью 43 Закона № 229-ФЗ новыми основаниями для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем.

В частности, предусмотрено, что исполнительное производство подлежит прекращению судебным приставом-исполнителем при признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Налоговая амнистия 2020

Для освобождения от налогов ваш основной код ОКВЭД должен быть упомянут в постановлении 434 от 03.04.2020 г. с перечнем пострадавших отраслей.
Для индивидуальных предпринимателей это единственное требование, а вот организации должны еще при этом числиться в реестре МСП.
Проверить, имеете ли вы право на амнистию, можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.

Если вы работаете в сервисе «Моё дело», проверять ничего не придется: в случае если ваша компания подходит по критериям, то на главной странице будет выведено окно с предупреждением о том, что вы попадаете под налоговую амнистию.
Подробнее читайте тут: Амнистия по налогам/взносам за 2 квартал 2020 года.

Нет, не нужно. Если вы подпадаете под амнистию, в налоговой об этом узнают сами, и даже пришлют вам уведомление. Вы просто не платите налоги и взносы, от которых освобождены.

Такие разъяснения дала ФНС России на своем сайте. Там же расписано, на какие именно объекты распространяется освобождение от имущественных налогов.

Бизнес нуждается в льготах?

Найдём за 20 минут положенные отсрочки и налоговые послабления.

Узнать о льготах

Да, нужно.

Освобождение от налогов никак не влияет на вашу обязанность отчитываться по ним. Вы как обычно должны рассчитать все налоги и взносы, в положенное время сдать декларации и отразить в них все суммы. В налоговой инспекции потом просто обнулят суммы, на которые распространяется амнистия.

Например, на ЕНВД нужно подавать декларации каждый квартал. Нужно как обычно рассчитать налог за 2 квартал, заполнить и сдать декларацию, но налог не платить.

Особенности есть в заполнении деклараций по имущественным налогам и расчета по страховым взносам, о них чуть ниже.

Налоговики сами пересчитают стоимость вашего патента и вычтут из него дни, которые приходятся на амнистированный период. Вам из налоговой отправят уведомление об этом.

Когда будете считать налог или аванс за следующий квартал (если есть такая обязанность), то просто как обычно вычтете из него сумму за полугодие, как будто вы все уже оплатили.

Это применимо ко всем налогам, кроме ЕНВД и патента.

Как организациям заполнять декларации по имущественным налогам?
ФНС выпустила письмо № БС-4-21/9576 от 10 июня 2020 г., в котором расписано, как с учетом освобождения заполнить декларацию по налогу на имущество, транспортный и земельный налоги.

Для этого в письме предусмотрели специальные коды налоговых льгот.
Напомним, что с 2020 года обязанность сдавать декларации по земельному и транспортному налогу отменили, но их придется сдать, если в течение 2020 года организация ликвидируется или реорганизуется.

Вот тогда и пригодятся рекомендации из письма ФНС по отражению льготы в декларации.

Как заполнять расчет по страховым взносам?
Работодатели, которые попали под амнистию, в апреле, мае и июне применяют нулевой тариф взносов. Но в действующей форме декларации это не учтено.

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Создать расчёт

  • До внесения изменений в порядок заполнения расчета, нужно поступать следующим образом.
  • По правилам, если в отчетном периоде применяли более одного тарифа, то в расчет включают столько приложений 1 и 2 к разделу 1, сколько применяли тарифов.
  • Получается, что в РСВ за полугодие нужно заполнить отдельные приложения 1 и 2:
  • по выплатам за январь, февраль и март 2020 года;
  • по выплатам за апрель, май и июнь 2020 года.

Какие при этом применять коды тарифов плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица ФНС прописала в письме № БС-4-11/9528, № БС-4-11/9527 от 9 июня 2020 г.

Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года

Субъектам малого и среднего бизнеса, работающим в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, а также социально ориентированным некоммерческим организациям будут списаны налоги за II квартал 2020 года (за исключением НДС), а также страховые взносы. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс одобрены Госдумой в третьем чтении 22 мая. Для наглядности все отмененные платежи мы свели в единую таблицу.

Согласно поправкам, освобождение от уплаты налогов и взносов получат:

  • организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку

Освобождение от уплаты налогов

Для наглядности перечень видов налогов, от уплаты которых освобождены субъекты МСП, с указанием периодов уплаты мы представили в виде таблицы.

Вид налогаПериод
Налог на прибыль организаций
  • Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале 2020 года.
  • Авансовые платежи, подлежащие уплате за отчетные периоды 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период 3 месяца.
  • Авансовые платежи, подлежащие уплате за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал.
Акцизы За апрель, май, июнь 2020 года.
Водный налог За II квартал 2020 года.
НДПИ За апрель, май, июнь 2020 года.
ЕСХН Авансовый платеж за полугодие 2020 года. Он засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года.
Единый налог в рамках УСН Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса за I квартал 2020 года.
ЕНВД Налог за II квартал 2020 года.
Транспортный налог Налог и авансовые платежи за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Налог на имущество организаций Налог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
Земельный налог Налог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Налог на имущество физлиц Налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
НДФЛ, который уплачивают ИП, нотариусы, адвокаты и прочие «частники» (ст. 227 НК РФ) Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса, исчисленного за I квартал 2020 года.
Торговый сбор Сбор, исчисленный за II квартал 2020 года.
Налог в рамках ПСН При исчислении (перерасчете) патентного налога, подлежащего уплате в 2020 году, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
Читайте также:  Россия и Израиль подписали договор об усыновлении детей

Заказать электронную подпись для получения безвозвратной субсидии от государства Получить через час

Освобождение от уплаты страховых взносов

Кроме этого, в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года упомянутые выше организации и ИП будут применять нулевой тариф взносов.

Речь идет о пенсионных, медицинских взносах, а также взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Нулевой тариф будет действовать для выплат как в пределах облагаемой базы, так и сверх нее.

Таким образом, платить взносы за II квартал 2020 года не потребуется.

Комментируемый закон вступит в силу со дня его официального опубликования.

Обратите внимание: в комментируемом законе ничего не сказано об отмене отчетности по налогам и взносам, от уплаты которых освобождены организации и ИП. Скорее всего, отчетность за II квартал придется сдать. О том, в какие сроки это надо сделать, см. «Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС».

Взять и обнулить: простят ли налоги пострадавшему от кризиса бизнесу

Идея освободить от налогов пострадавший из-за пандемии коронавируса бизнес не отметена, узнали «Известия». К ней могут вернуться через полгода, если к осени экономика не оправится от потрясений.

Возможное обнуление платежей правительство обсуждает с представителями делового сообщества, сообщили «Известиям»‎ три источника, принимавших участие в совещаниях в кабмине. Пока же решено дать возможность реструктурировать эту задолженность и гасить ее равными долями в течение не менее года после окончания отсрочки.

Об этом 8 апреля заявил президент Владимир Путин. Кроме того, по данным собеседников «Известий», в список наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей могут включить непродуктовый ритейл.

Плавное погашение

Во время совещания с губернаторами в среду, 8 апреля, президент поручил реструктурировать налоговые долги предпринимателей, которые из-за распространения коронавируса получили фискальную отсрочку на шесть месяцев по всем платежам, кроме НДС.

— Не должна возникнуть ситуация, когда через полгода компаниям придется сразу, одномоментно выплачивать накопленные долги.

Это больше всего и беспокоит предпринимательское сообщество, это крайне негативно повлияло бы на ведение бизнеса. Поэтому реструктурируем такую задолженность.

Ее можно будет гасить плавно, ежемесячно, равными долями в течение не менее года после окончания отсрочки, — заявил Владимир Путин.

Однако, по словам собеседников «Известий», в правительстве также обсуждают возможность полного списания задолженности.

К этой мере кабмин может прибегнуть в случае, если к осени бизнес не оправится от кризиса и по-прежнему будет нуждаться в помощи государства, пояснили они.

В ФНС перенаправили запрос «Известий» в кабмин, в правительстве оперативно не прокомментировали эту информацию. «В Минфине об этом не слышали, у нас этот вопрос не прорабатывается и не рассматривается», — сообщили в пресс-службе ведомства.

В обычной ситуации пострадавшие отрасли заплатили бы в консолидированный бюджет начисленные в первом полугодии налоги в объеме чуть менее 0,4% ВВП, оценил заместитель директора группы суверенных рейтингов и макроэкономического анализа АКРА Дмитрий Куликов. Однако в существующих экономических условиях, которые приводят к снижению налоговой базы, сумма выпадающих доходов будет на треть меньше, прогнозирует эксперт.

Обнуление фискальных платежей было бы очень рациональным решением, ведь большая часть вводимых сегодня мер, к сожалению, не имеет принципиального значения для бизнеса, констатировал президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев.

Об освобождении от налогов необходимо объявить как можно скорее: бизнес считает издержки прямо сейчас и принимает решение, прекращать работу или нет. Если предприниматели будут знать, что не должны думать об отчислениях в ФНС, шанс того, что они продолжат работать, намного выше, констатировал эксперт.

Он также добавил, что кризис сильнее всего ударит по микропредприятиям: их число к осени может сократиться на 80–90%.

Количество компаний, которые выживут после карантина, всецело зависит от государственных мер поддержки, отметил управляющий директор группы рейтингов органов власти агентства НКР Андрей Пискунов.

Поэтому любое действие, которое снимает нагрузку на бизнес по обязательным регулярным платежам, целесообразно.

Подобные меры помогут компаниям выживать в условиях околонулевого спроса и медленного его восстановления после отмены ограничений, полагает Андрей Пискунов.

Список может пополниться

В начале апреля премьер-министр Михаил Мишустин утвердил девять отраслей экономики, которые сильнее всего пострадали из-за введения карантина.

В их числе оказались авиаперевозки, туризм, культура, физкультурно-оздоровительная деятельность, гостиничный бизнес, общепит, дополнительное образование, выставки и бытовые услуги.

По информации близкого к правительству собеседника «Известий», список может быть расширен непродуктовым ритейлом.

Именно для этих сфер действуют меры господдержки, объявленные президентом в обращениях к гражданам — за последние две недели их было уже три. Так, Владимир Путин пообещал малым и средним предприятиям перенос платежей по страховым взносам в социальные фонды и мораторий на подачу заявлений кредиторов о взыскании штрафов. Льготы будут действовать в течение полугода.

На меры по преодолению проблем в экономике из-за пандемии правительство зарезервировало в бюджете 1,4 трлн рублей, объявлял ранее Михаил Мишустин. Также создается отдельный фонд размером 300 млрд рублей.

Государству следует не только простить компаниям налоги, но и решиться на прямые финансовые субсидии, отметил старший аналитик «БКС Премьер» Сергей Суверов.

Для этого нужно увеличить объемы поддержки минимум до 7% ВВП, а в России сегодня они не достигают и 2%.

Потенциал наращивания антикризисных мер сдерживают нормы бюджетного правила, действующего с 2016 года, пояснил аналитик ИК «Фридом Финанс» Александр Осин.

Как ранее писали «Известия», половина российских компаний уже сократила фонд оплаты труда из-за коронавируса, 16% — начали увольнять работников, а треть — отправила персонал в неоплачиваемый отпуск. Кроме того, несмотря на мораторий, 28% организаций не исключают старта процедуры банкротства в ближайшие месяцы.

Налоговая амнистия для ИП в 2022 году

14 декабря 2017 года во время пресс-конференции Президент России В.В. Путин заявил о проведении крупномасштабной налоговой амнистии. Соответствующий законопроект начнет действовать уже 1 января 2022 года и коснется ИП и иных физических лиц, имеющих долги по налогам и взносам.

Проект №300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ…» является главной темой для обсуждения, т.к. на основании него будут скорректированы статьи НК РФ, а 1 января 2022 года появится подробная информация на официальном сайте Российской газеты.

На данный момент признание недоимок и задолженностей по штрафам и пеням производится только на основании ст. 59 НК РФ в следующих случаях:

  • Вынесение судебным приставом-исполнителем решения об окончании производства и возврате исполнительного листа с одновременной ликвидацией организации.
  • Проведение процедуры банкротства в отношении ИП.
  • Смерть должника.
  • Истечение срока для взыскания (3 года).
  • Списание сумм налогов и сборов со счетов плательщиков без последующего перечисления в бюджетную систему.

Кого коснется налоговая амнистия 2022 года?

По поручению Президента после вступления в силу соответствующего законопроекта будут списаны (признаны безнадежными) следующие задолженности:

Кому спишут Вид долга
ИП, частные адвокаты и нотариусы, применяющие любую систему налогообложения, в т.ч. и прекратившие деятельность Страховые взносы в ПФР, пени и штрафы по ним, возникшие до 1 января 2017 года Долги по налоговым взносам, образовавшиеся на 1 января 2015 года
Обычные граждане По всем видам налогов на имущество, которые должны были быть уплачены на 1 января 2015 года

 «Нам необходимо обратить внимание на проблему несовершенства системы исчисления налогов. Некоторые платежи являются тяжелым бременем для малого бизнеса. Человек решил заняться предпринимательством, но по каким-либо причинам это у него не получилось.

Дохода нет, но обязанность по уплате налогов и страховых взносов никуда не исчезает, из-за чего образуются огромные долги, ведь взносы в ПФР начисляются по максимальному тарифу.

Я считаю, что это несправедливо, и нужно списать такие задолженности, дать бизнесу второй шанс» — заявил на пресс-конференции В.В. Путин.

По предварительным оценкам, амнистия коснется 42 миллиона человек, а в общей сложности будет «прощена» сумма на 41 миллиард рублей.

Читайте также:  Правительство рассказало, какие меры поддержки граждан запланированы на ближайшие 1,5 года

Кто не попадает под налоговую амнистию?

Не будут «прощены» недоимки по налогам на добычу полезных ископаемых, акцизы и НДС за транспортировку товаров через пограничные пункты. Бизнесменам, имеющим такие задолженности, придется их оплатить вместе со штрафами и пенями.

Также не попадают под амнистию ИП, сдававшие «нулевые» отчетности в УФНС в установленном порядке, но не платившие страховые взносы до 1 января 2017 года: согласно законопроекту, освобождение от уплаты задолженностей возможно лишь в том случае, если платежи были начислены в восьмикратном размере в соответствии соответствии с ч. 14. ст. 11 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд…», утратившим на данным момент силу  ( статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2022 г.).

Напомним, что при непредоставлении налоговой декларации ИП в срок до 30 апреля данная информация передавалась в Пенсионный фонд, вследствие чего предпринимателям начислялись страховые взносы в восьмикратном размере. С 1 января 2017 года ПФР передал большую часть своих полномочий ИФНС, но принцип «наказания» должников остался такой же.

По какой формуле рассчитываются взносы для ИП, пропускающих сроки сдачи отчетностей:

МРОТ х 8 х26% х12

Так, если МРОТ в 2016 году был равен 6 204 руб., размер задолженности предпринимателя составит 154 852 руб. за предшествующие 12 месяцев. ИП, сдававшие декларации вовремя, но не платившие в 2016 году страховые взносы, обязаны будут заплатить все в 2022 году вместе с пеней за просрочку, т.к. им платежи в максимальном размере не начислялись.

Куда обращаться предпринимателям для списания долгов?

По распоряжению Президента предпринимателям не нужно будет обращаться в ИФНС и подавать заявление, чтобы им списали долги – сотрудники Налоговой должны все произвести в автоматизированном режиме на основании сведений об имеющихся задолженностей без участия самих граждан.

Для уточнения информации ИП рекомендуется самостоятельно посетить территориальное отделение ИФНС, чтобы узнать, будет ли производиться списание, и когда это произойдет. Согласно указанию В.В.Путину, заниматься ликвидацией долгов сотрудники ИФНС должны будут уже с 1 января 2022 года.

Для чего нужна налоговая амнистия?

По словам В.В. Путина, налоговая задолженность образуется зачастую от независящих от человека обстоятельств. Сейчас среди должников числятся 42 000 000 человек, причем часть долгов может быть взыскана и не признана безнадежной, но их все же планируется освободить от выплат.

«Негативный эффект амнистии заключается в том, что предприниматели принципиально могут не платить налоги и страховые взносы в ожидании того, что их долги аннулируются» — говорит руководитель налогового департамента BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Подобная амнистия уже проводилась в 2015 году, но тогда списывались только долги обычных граждан. Сейчас же законопроект более масштабный, и позволят снять тяжесть налогового бремени и с бизнесменов.

«Поправки в НК РФ созданы, скорее всего, для того, чтобы привести в норму базу данных, и в 2022 году она была абсолютно чистой» — считает эксперт одного из популярнейших сервисов для бизнесменов Павел Орловский.

По мнению В.В. Путина, списание долгов, признанных безнадежными, позволит избежать дополнительных трат на их взыскание, которые зачастую превышают суммы задолженностей.

Наиболее распространенные ошибки

Здесь перечислен перечень ошибок, которые чаще всего совершают предприниматели, из-за чего у них образуются задолженности.

Ошибка №1. Если у меня нет доходов, я подаю нулевые декларации, то мне не нужно платить взносы в ПФР и ФСС.

Отсутствие доходности бизнеса не освобождает от перечисления платежей в ФСС и ПФР, однако с 1 января пенсионные взносы уплачиваются в адрес ИФНС. Платить в любом случае придется.

Ошибка №2. Ликвидация ИП или ООО освобождает от уплаты задолженностей по налогам и платежам в ПФР.

Какие долги не будут списаны?

В НК РФ будут внесены поправки касаемо невозможности списания долгов от доходов, не освобождаемых от уплаты НДФЛ:

  • Проценты и дивиденды.
  • Оплата труда и услуг.
  • Материальная выгода в соотв. со ст. 212 НК РФ.
  • Подарки, выплаты в натуральной форме.
  • Полученные призы от участия в лотереях или розыгрышах.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Я являюсь ИП с мая 2013 года. За первый год деятельности взносы в ПФР и ФНС были уплачены, потом не было дохода и я ничего не платил, прекратил работать.

С 2014 года просто предоставлял в ИФНС нулевые декларации, ИП не закрывал, т.к. надеялся, что снова вернусь к бизнесу. Официально трудоустроен в другом месте.

Какие долги пред Пенсионным фондом мне будут прощены?

Ответ: В данном случае списание долгов по амнистии не представляется возможным, т.к. она затрагивает только тех, кто не занимался предпринимательской деятельностью, не подавал декларации и не получал прибыль, и им начислялись взносы в минимальном размере.

Вопрос №2. Не заплатил налоги за 2013 год, в 2014 закрыл ИП. Сейчас задолженность «висит» у судебных приставов. Простят ли мне такой долг?

Ответ: Да, да задолженность будет списана, т.к. она образовалась уже на 1 января 2015 года – в срок, оговоренный в законопроекте. Также аннулируются и пени, штрафы за неподачу декларации.

Вопрос №3: У меня в собственности автомобиль мощностью 185 л.с., я пенсионер и инвалид 3 группы. Не платил транспортный налог с 2010 по 2015 годы, квитанция мне не приходила, а получать ее в ИФНС не хотел. Могут ли передать мое дело судебным приставам:

Ответ: Нет, не могут: по закону уже с 1 января долги за налог на транспорт, образовавшиеся в 2015 году, будут постепенно аннулироваться.

Амнистия по имущественным налогам

По закону физические лица обязаны самостоятельно уплачивать несколько видов налогов:

Транспортный На недвижимость Земельный
Уплачивается собственником автомобиля Платят все собственники вне зависимости от юридического положения: лица без гражданства, иностранцы, граждане РФ Уплачивает собственник или гражданин, у которого участок находится в бессрочном владении

Для уплаты налога необходимо получить соответствующее уведомление и явиться с ним в территориальный отдел ИФНС, или же произвести операцию через личный кабинет на сайте Налоговой. Срок – 1 декабря каждого года. Если это не сделать вовремя, налогоплательщику ежедневно будут начисляться пени, даже когда уведомления не поступают.

Никаких ограничений по социальному или имущественному положению для списания таких долгов нет. Будет ликвидирована вся задолженность, возникшая на 01.01.2015 года. Например:

Юрин Ю.И. не платил транспортный налог с 2012 по 2015 годы, в результате чего у него образовалась недоимка в размере 100 000 руб.

В декабре 2017 года ему начислили 10 000 пени, и общая сумма задолженности составила 110 000 руб. Несмотря на то, что причины неуплаты налогов неизвестны, долги будут прощены.

Ограничений по суммам нет: даже если общий размер составит 1 000 000 руб., все спишется.

Амнистия для условных доходов

Существует перечень условных доходов, по которым граждане на 2017 год должны уплачивать налоги и подавать декларации НДФЛ:

Ситуация Когда возможно
Списание банками процентов по кредиту Если банки видят, что должник попал в тяжелую ситуацию и у него не получается выплачивать долг. По закону разница между первоначальными и сниженными процентами является условным доходом, и банки обязаны оповестить об этом ИФНС, а гражданин – предоставить декларацию 2-НДФЛ
Списание штрафов и пеней по коммунальным платежам Если компании видят, что плательщик попал в тяжелую финансовую ситуацию и не может все оплатить. Так появляется доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Раньше нельзя было закрыть ИП с долгами, но сейчас такая возможность есть у всех, однако бывшие предприниматели обязаны уплачивать все в 15-дневный срок после получения Свидетельства о прекращении регистрации. В течение 3 лет возможно доначисление налогов, поэтому все платежные документы необходимо сохранять.

Благодаря глобальной налоговой амнистии 2022 года миллионы должников избавятся от финансового бремени и смогут снова начать бизнес, но при этом нужно учитывать, что даже при отсутствии дохода страховые взносы выплачивать придется ежегодно, и нет гарантии, что через несколько лет государство снова будет прощать долги.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *