С середины 2022 года организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платёж. Это не новый вид налога, а особый порядок уплаты действующих налогов, сборов, взносов, пени, штрафов.
Пока что ЕНП вводят в виде добровольного эксперимента, но уже есть законопроект, который утвердит этот порядок в качестве единственного варианта расчётов бизнеса с бюджетом.
В чём суть единого налогового платежа
Единый налоговый платёж для бизнеса аналогичен уже действующему ЕНП для физических лиц. Суть в том, что налогоплательщик перечисляет на единый счёт в Федеральном казначействе определённую сумму, которую дальше самостоятельно распределит ФНС.
ЕНП зачисляется в счёт выполнения обязанностей перед бюджетом в следующем порядке:
- недоимки;
- налог в рамках выбранной системы налогообложения, авансовые платежи, сборы, страховые взносы;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если денежных средств для зачёта всех обязательных платежей недостаточно, то они зачисляются пропорционально обязательствам.
Как формируются обязательства в рамках ЕНП
Сумма, перечисленная единым налоговым платежом, распределяется не просто так, а на основании деклараций и расчётов, которые сдаёт организация или ИП. Кроме того, надо будет направить в ИФНС специальное уведомление об исчисленных суммах платежей в бюджет.
Сроки подачи уведомления:
- по авансовым налоговым платежам, налогам, страховым взносам – не позже, чем за пять дней до крайнего срока их уплаты;
- по НДФЛ для налоговых агентов – не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлица.
Таким образом, ЕНП не снимает с бизнеса обязанности по налоговому учёту и самостоятельному расчёту налогов и других платежей. Новый порядок только упрощает распределение перечисленных денег на соответствующие виды платежей.
После того, как налоговая инспекция вынесет решение о зачёте ЕНП в счёт какого-либо платежа, организация или предприниматель будут уведомлены об этом в течение пяти дней.
Если окажется, что в виде ЕНП была перечислена излишняя сумма, её можно будет вернуть или оставить на счету для будущих платежей. Однако этим правом не сможет воспользоваться третье лицо, если оно перечислило деньги за бизнесмена.
Плюсы и минусы ЕНП
Инициатором введения единого налогового платежа является ФНС. Налоговая служба считает, что новый порядок налогообложения будет востребован по следующим причинам.
- Исключение ошибок при заполнении платёжных поручений, например, неверного КБК. По словам главы ФНС Даниила Егорова, сейчас количество этих ошибок достигает 30 млн в год.
- Упрощение расчётов с бюджетом: для перечисления единого налогового платежа надо указать только ИНН налогоплательщика.
- Взаимозачёт недоимки и переплаты без дополнительных заявлений и начисления пени.
- Снижение нагрузки на государственные информационные системы.
Безусловно, если говорить только об интересах бюджета, то так оно и есть. Но для ИП и юридических лиц плюсы единого налогового платежа менее очевидны.
- Вводится дополнительная отчётность – уведомление об исчисленных суммах к уплате. А поскольку видов платежей в рамках ЕНП будет много, то и уведомление потребуется не одно.
- Сейчас для уплаты авансовых платежей по УСН не требуется составлять какие-либо отчёты. В таком случае неясно, на основании чего надо заполнять уведомление об исчисленных авансах для ЕНП. Кроме того, при расчёте авансов налогоплательщик самостоятельно вычитает страховые взносы и торговый сбор. Как будет происходить зачёт этих сумм для упрощенцев при едином налоговом платеже, непонятно. Возможно, потребуется очередное изменение деклараций.
- Если у организации или индивидуального предпринимателя есть недоимки, с которыми они не согласны или оспаривают в суде, то при перечислении единого налогового платежа они всё равно будут списаны, причём, в первую очередь.
- Можно ожидать увеличения спорных ситуаций по зачёту разных видов платежей, в том числе, из-за ошибок сотрудников ИФНС.
Эти минусы ЕНП вряд ли перевесит обещанная простота перечисления платежей в бюджет. Ведь если дело только в заполнении платёжек, то почти никто не делает это вручную, повсеместно используются специальные сервисы и программы, которые оформляют всё автоматически.
Как принять участие в эксперименте ЕНП
Напомним, что пока единый налоговый платёж для бизнеса – это дело добровольное. Эксперимент проводится в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года.
Желающие участвовать в пилотном проекте должны в течение апреля 2022 года подать в свою ИФНС заявление, форма которого будет ещё разработана. Причём заявление подаётся не позднее одного месяца после проведения сверки расчётов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.
Например, если вы провели сверку расчётов 15 марта 2022 года, то подать заявление об уплате ЕНП надо не позднее 15 апреля 2022 года.
Нормативная база по ЕНП
Пока что единый налоговый платёж регулируется только новой статьей 45.2 НК РФ, которая введена в действие с 1 января 2022 года законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ. Статья довольно небольшая и она предусматривает добровольный переход на ЕНП.
Для того, чтобы новый порядок заработал, ФНС должна разработать формы уведомлений об исчисленных платежах и другие необходимые документы.
Кроме того, нужен также специальный регламент взаимодействия налоговой службы с организациями и ИП, которые примут участие в эксперименте.
Скорее всего, налогоплательщикам надо будет пользоваться личным кабинетом на сайте ФНС, ведь статья 45.2 НК РФ уже установила, что заявление об уплате ЕНП можно передать только через ТКС.
Но законодатели уже подготовили гораздо более объёмный законопроект 46702-8, который предполагает обязательность единого налогового платежа для бизнеса с 2023 года.
Этот законопроект вводит два дополнительных понятия:
- единый налоговый счёт, на котором аккумулируются денежные средства для перечисления в бюджет;
- совокупная обязанность по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
По единому налоговому счёту будет определяться сальдо, то есть разница между имеющимися денежными средствами и суммой обязательств перед бюджетом. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым, что облегчит контроль за налогоплательщиками.
И самое главное – законопроект предусматривает перенос сроков сдачи деклараций и уплаты большинства налогов на более ранние сроки. А это, безусловно, отразится на бизнесе негативно.
Бесплатная консультация по налогообложению
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Индивидуальным предпринимателям и ООО предложено упростить выплату налога
Министерством финансов предложено упростить порядок выплаты налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридическим лицам. Все налоги, сборы и страховые платежи можно будет вносить Единым налоговым платежом.
Правительством уже одобрены соответствующие поправки в Налоговый Кодекс Российской Федерации. С 2022 года субъекты малого предпринимательства смогут уплачивать все необходимые суммы единым платежом без уточнения вида, срока уплаты и отношения к конкретному бюджету (федеральному или региональному).
Предприниматели выплачивают немалое количество сумм, и все они относятся и к разным КБК, к разным организациям (соцстрах, Пенсионный Фонд, налоговая и так далее). И часто бывает, что при перечислении денег и небольшой ошибке на один счет поступают все деньги.
При этом излишне перечисленные денежные средства не возвращаются предпринимателю, а остаются на следующий период. Вернуть их возможно только по специальному заявлению. А в это время, на другом счете образуется задолженность.
И предприниматель платит заново ту же сумму, пени за просрочку и иногда даже штрафы.
Теперь при перечислении налогов и сборов будет выстроена определенная очередность. Сначала производятся зачисление на счета по налогам, сборам и взносам.
Но если есть недоимки, пени и штрафы – зачет начнется с них. Поэтому следует знать, что если есть задолженность и вы ее не погасили, а платите новые взносы – у вас опять появится задолженность.
Сначала погасится старая и лишь потом пойдет основная оплата.
При этом плюсом станет тот факт, что если предприниматель перечислит денежные средства не той организации, то они не будут висеть в воздухе – их перенаправят туда, куда следует.
Кроме того, перечислять денежные взносы теперь можно, не дожидаясь уведомления (требования) об оплате. Это касается и физических лиц. Если вы вносите денежные средства в счет НДФЛ, они будут «висеть» в качестве аванса. И 1 декабря зачисляться на счет как уплата имущественного налога.
Такие возможности «авансовых взносов» очень удобны для субъектов малого предпринимательства. Иногда у маленьких организаций нет возможности привлекать бухгалтеров для подобной работы по налогам.
Теперь достаточно просто подавать данные о продажах в налоговые органы и перечислять примерный аванс на их счет. А в указанное время они сами рассчитают налог и взыщут его с авансового счета.
Кроме того, значительно сократится бумажная волокита при предоставлении отчетов.
Перед перечислением средств все равно следует убедиться в том, что по данной статье расходов нет предыдущих задолженностей. Старая недоимка будет погашаться в первую очередь.
Кроме того, возникают ситуации, когда на человеке или организации числятся старые долги, которые по законодательству уже должны быть списаны (прошел срок исковой давности).
Необходимо выяснить эти вещи, списать их, и далее перечислять новый единый налог, не переживая о ненужных оплатах.
Единый налоговый платеж для организаций и ИП с 2022 года — как это будет работать
Это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. При этом не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и др. Такое уже есть для физлиц — они могут разом заплатить НДФЛ и налоги на имущество, транспорт, землю.
Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ добавляет в НК РФ новую статью о едином налоговом платеже для организаций и ИП. Они смогут одним платежным поручением перечислить деньги на счет, с которого налоговая будет распределять их на уплату:
- налогов и авансовых платежей по ним (кроме тех, которые уплачивают физлица);
- страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ;
- торгового сбора;
- сборов (кроме госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);
- пеней, штрафов и процентов.
Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все платежи в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.
Эксперимент с ЕНП продлится до конца 2022 года. По его итогам решат, когда и в каком порядке вводить обязательный единый налоговый счет.
Как будет работать ЕНП в 2022 году
Налогоплательщик может решать, в какие даты и какую сумму перечислить единым налоговым платежом. Рассчитать ее минимальный размер несложно: сложите все текущие платежи и недоимки на дату перечисления. Данные можно взять из налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и требований.
Поступившие в счет ЕНП деньги налоговая сама зачтет на нужные направления.
Очередность зачета будет такой: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.
При этом в каждой группе начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.
Пример. ООО «Пика» должно уплатить страховые взносы за сотрудников до 15 августа. Суммы следующие:
- ОПС — 220 000 рублей;
- ОМС — 51 000 рублей;
- ВНиМ — 29 000 рублей.
Остаток денег на едином налоговом счете — 90 000 рублей. На уплату взносов компании нужно 300 000 рублей, но дополнительно деньги она не перевела. Тогда остаток ЕНП налоговая распределит пропорционально суммам платежей: 66 000 рублей на ОПС (220 000 / 300 000 × 90 000), 15 300 рублей на ОМС и 8 700 рублей на ВНиМ.
Срок единого налогового платежа и уведомления
Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах. По уведомлению инспекция поймет, сколько денег и на какие направления нужно зачесть. Крайние сроки следующие:
- налогоплательщики — за пять рабочих дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;
- плательщики взносов — за пять рабочих дней до установленного срока уплаты взносов;
- налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@. Его можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.
Основная часть уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов
В уведомление можно включить сведения только по одному платежу. Поэтому, если платежей несколько, на каждый из них нужно будет заполнить отдельный бланк.
Днем исполнения обязанности по уплате будет тот, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Но есть ограничение — обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.
Можно ли вернуть ЕНП
Налогоплательщик может вернуть на свой расчетный счет часть единого налогового платежа, которая не была зачтена и осталась после распределения переведенной суммы по всем направлениям (п. 8 ст. 45.2 НК).
Важно! Третьи лица, уплатившие единый налоговый платеж за другую компанию, не могут вернуть деньги из бюджета.
Заявление на возврат нужно подавать по специальной форме, стандартная тут не подойдет. ФНС уже разработала проект, но на данный момент он не утвержден.
Налоговики отдадут деньги в течение месяца, а за просрочку доплатят процент по ставке рефинансирования. Решение о возврате ИФНС должна принять в течение 10 рабочих дней, а копию решения направить в казначейство.
Как перейти на единый налоговый платеж
С 1 апреля по 4 мая 2022 года нужно было подать заявление о переходе на особый порядок уплаты в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это можно только в электронной форме по ТКС. Форма и формат заявления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179@.
Перед подачей заявления требуется провести сверку расчетов с бюджетом и добиться отсутствия разногласий. Важно, что сверка должна быть проведена не более чем месяц назад.
Если вы не успели подать заявление до 4 мая, то уже не сможете платить налоги одной платежкой в 2022 году. Но с 2023 года планируется внедрить аналогичный механизм, который уже станет обязательным для всех — единый налоговый счет (ЕНС).
Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года
Единый налоговый счет и соответствующие изменения в НК РФ уже приняты в первом чтении (законопроект № 46702-8).
Что нужно знать про единый налоговый счет:
- это будет единственный способ уплаты налогов и взносов, от отдельных платежек откажутся;
- перейти на ЕНС должны будут все, сверки и заявления для этого не нужны;
- срок уплаты всех налогов и взносов установят на один день — 25 число следующего месяца;
- срок уплаты агентского НДФЛ изменится — с выплат за период с 20 числа прошлого по 19 число текущего месяца налог перечисляется до 25 числа текущего месяца;
- сроки сдачи 6-НДФЛ, РСВ и декларации по УСН для ИП перенесут на 20 число;
- об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов нужно будет уведомлять, но строго в электронном виде;
- остаток денег на едином налоговом счете можно будет вернуть или зачесть в счет третьих лиц.
Безусловно, у такого механизма есть недостатки. Опасений много, больше всего пугает невозможность полноценно распоряжаться своими деньгами.
Если ЕНС действительно станет обязательным с 2023 года, то придется учиться с этим жить.
Скорее всего, количество споров с налоговой значительно увеличится, но наладить процесс государство планирует в 2022 году в рамках эксперимента с единым налоговым платежом. Не исключено, что обязательный переход отложат.
Единый налоговый платеж для бизнеса: что это и как перейти?
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый способ уплаты налогов и сборов, когда организация или предприниматель перечисляют деньги на один лицевой счет. А налоговики распределяют платежи сами, без участия налогоплательщика. То есть платежное поручение нужно одно — на перечисление средств с расчетного счета налогоплательщика на лицевой счет ЕНП.
Лицевой счет можно назвать кошельком, в котором хранятся денежные средства на бюджетные платежи.
Новый способ уплаты налогов ввели законом № 379-ФЗ от 29.11.2021 — добавили новую статью 45.2 в НК. Сейчас подключиться к эксперименту уже нельзя: заявку на участие необходимо было подать до 04.05.2022.
Кто может использовать ЕНП?
Использовать новый способ могут юридические лица и индивидуальные предприниматели. Причем система налогообложения роли не играет.
В счет каких платежей засчитывается ЕНП?
ЕНП засчитывается в счет уплаты:
- налогов (включая НДФЛ, который перечисляют в бюджет налоговые агенты);
- авансовых платежей;
- сборов;
- страховых взносов;
- пеней;
- штрафов;
- процентов.
Исключением являются налоги физического лица, установленные в ст. 228 НК. Например: НДФЛ при сдаче в аренду имущества (если не как ИП), НДФЛ по сделке продажи недвижимости, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог физлица — данные налоги не могут быть уплачены с лицевого счета ЕНП.
Важно учитывать очередность уплаты платежей. Деньги с лицевого счета ЕНП спишут в следующей очередности:
- Недоимка — платежи, которые не уплачены в установленные сроки (п. 2 ст. 11 НК).
- Налоги, авансы (например, налог на имущество организации, платежи по УСН), сборы, взносы.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Создавайте и отправляйте отчеты в любое время и в любом месте через удобный сервис Платформа Госотчет: проверка на наличие ошибок, актуальные формы отчетности и возможность задать вопрос специалистам контролирующих органов.
Узнать подробнее о сервисе
Нюансы ЕНП
- Если после перехода на ЕНП бюджетный платеж совершен на КБК отдельным платежным поручением, как раньше, и выявлен факт переплаты (после 01.07.2022), то переплата начисляется на лицевой счет ЕНП.
- Если на момент перехода на ЕНП имеются задолженности по разным видам бюджетных платежей, то отчисления в бюджет будут произведены согласно очередности, указанной в пункте выше.
- Если в «кошельке» недостаточно средств, чтобы погасить все платежи с одним и тем же сроком уплаты, то деньги распределят пропорционально суммам платежей между всеми платежами.
- Если все необходимые платежи были произведены, но на ЕНП образовался остаток, то оставшуюся сумму можно вернуть в заявительном порядке. Налоговая возвращает деньги на расчетный счет организации (ИП) в течение месяца.
Важно: если деньги на лицевой счет ЕНП за вас перечислило третье лицо — вернуть их нельзя.
Пример
Организация-участник эксперимента зачислила на лицевой счет 100 000 рублей 15.07.2022.
Необходимые платежи:
Долг за предыдущий период (срок уплаты просрочен) — 60 000 руб.
Пеня за несоблюдение сроков уплаты (срок уплаты до 15.07.2022) — 2 000 руб.
Текущие платежи за июнь 2022 года (срок уплаты до 15.07.2022):
- страховые взносы на ОПС — 30 000 руб.;
- страховые взносы ОМС — 6 000 руб.;
- страховые взносы ВНиМ — 5 000 руб.
Штраф (срок уплаты до 15.07.2022) — 1 000 руб.
Платежи с лицевого счета ЕНП будут списаны со следующей очередностью:
1. Долг за предыдущие периоды — 60 000 руб. (в полном объеме).
2. Текущие платежи с общей суммой 41 000 руб. Т. к. на полную оплату платежей оставшейся суммы на лицевом счете (40 000) недостаточно, деньги распределяются пропорционально по 3 платежам:
- страховые взносы на ОПС (73,17% от общей суммы) — будет перечислено 29 268 руб.;
- страховые взносы ОМС (14,63% от общей суммы) — будет перечислено 5 852 руб.;
- страховые взносы ВН и М (12,20% от общей суммы) — будет перечислено 4 880 руб.
3. Пени — будет перечислено 0 руб., т. к. средств на счете не осталось.
4. Штраф также не будет оплачен.
Как перечислить платеж с лицевого счета ЕНП в бюджет?
Чтобы платеж с лицевого счета был списан, необходимо отправить уведомление о сумме налога (взноса) в ИФНС.
Форма уведомления КНД 1110355 утверждена приказом ФНС от 02.03.2022 №ЕД-7-8/178@.
Внимание! Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов необходимо подать не позднее, чем за 5 рабочих дней до даты платежа.
По НДФЛ есть отдельное правило: срок уведомления об НДФЛ, удержанном налоговым агентом — не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.
По этому пункту ждем разъяснений от ИФНС, т. к. срок уплаты НДФЛ на данный момент у всех разный.
Но в дальнейшем планируется, что все приведут к единому стандарту, и срок уплаты налогов у всех будет одинаковый.
- Уведомление подается отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты (перечисления).
- Форма уведомления
В Платформе Госотчет только актуальные формы отчетности, заявлений и уведомлений. Отправляйте уведомления в налоговую в любое удобное время.
Подключиться к сервису Госотчет
Что нас ожидает после окончания экспериментального периода ЕНП?
Согласно пояснительной записке к проекту Федерального закона № 46702-8, мы можем ожидать следующее:
- Введение обязательного Единого налогового платежа для бизнеса с 1 января 2023 года.
- Система ЕНП позволит учитывать результаты исполнения налоговых обязательств перед бюджетом через формирование единого сальдо расчетов на его едином налоговом счете.
- Исключение одновременного наличия задолженности и переплаты по разным видам налогов и взносов.
- Обеспечение экономически обоснованного расчета суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
- Упрощение и стандартизацию календаря платежей для налогоплательщиков, т. к. предполагается установить единые сроки уплаты налогов для всех.
Подробнее о ЕНП разбор был в ходе вебинара «Платформы ОФД».
В 2022 году в эксперименте участвуют добровольно изъявившие желание поучаствовать организации, а в 2023 с новшеством столкнутся, очевидно, другие.
Эксперты рекомендуют наблюдать за тем, как будет складываться практика по ЕНП у организаций-участников эксперимента, какие возникнут трудности и как будут решаться, в т.ч. со стороны налоговой службы. Это позволит другим налогоплательщикам научиться на чужих ошибках, не совершая свои собственные, и подготовиться с к обязательному переходу на ЕНП.
???? Конкурс. Отбор. Голосование. Подписка на полгода… Кинотеатры просят власть о помощи. Вопрос стоит об… ???? Конкурс. Отбор. Голосование. Подписка на полгода… Кинотеатры просят власть о помощи. Вопрос стоит об… Кинотеатры просят власть о помощи. Вопрос стоит об…
Ведомости. Бизнес будет платить все налоги по-новому с 2023 года
Государство готовится к полному переходу на новый способ уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Единый налоговый платеж предложили сделать обязательным и безальтернативным способом для всего бизнеса с 1 января 2023 г. Законопроект внесен на рассмотрение Госдумы.
В ноябре президент подписал первый «рамочный» закон, который распространил механизм единого налогового платежа на компании и индивидуальных предпринимателей (ИП). Новый законопроект предлагает сделать этот способ уплаты налогов единым с 2023 г. и регулирует работу механизма.
Документ подготовили депутаты комитета Госдумы по бюджету и налогам вместе с Минфином и Федеральной налоговой службой (ФНС) при участии деловых объединений. Законопроект получил положительное заключение правительства.
Инструмент опробуют на бизнесе в течение полугода с 1 июля по 31 декабря 2022 г. В «добровольцы» компании смогут записаться с апреля.
Ряд компаний, особенно крупных, уже выразили желание участвовать в эксперименте, чтобы отладить все процессы и настроить учетные системы, рассказал «Ведомостям» президент Торгово-промышленной палаты (ТПП) Сергей Катырин: «Бизнес в целом воспринимает идею позитивно». Раскрывать дополнительную информацию и учетные базы не нужно, заверил президент ТПП.
Как это будет работать
Сейчас предприниматели, перечисляя налоги, должны заполнять множество платежек с различными реквизитами. Предполагается, что каждой организации и ИП откроют единый налоговый счет (ЕНС) в Казначействе.
Достаточно будет внести средства на счет, указав сумму и ИНН, и налоговая сама распределит деньги по нужным направлениям. Не надо заполнять множество платежек, уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.
Сначала спишется сумма в счет уплаты недоимки, затем по текущим обязательствам, после – пени и штрафы.
Детализация начислений и уплаты налогов будет доступна онлайн. При этом на ЕНС будет формироваться единое сальдо расчетов, что исключит появление задолженности по одним налогам и переплаты по другим, указано в документе. «Свободные» деньги на счету можно будет вернуть или заплатить налоги за другое лицо, подав заявление.
Минфин не рассматривает внедрение единого налогового счета как средство увеличения доходов бюджета.
Прежде всего, механизм упростит порядок уплаты обязательных платежей для организаций и ИП, а для налоговых органов – администрирование, подчеркивает представитель Минфина: «Расширение доступа налоговой к системам и информации налогоплательщиков в рамках законопроекта не предполагается». «Ведомости» направили запрос в ФНС.
Важные изменения
Законопроект предлагает единые сроки уплаты налогов – 20-го и 25-го числа месяца. Это упростит платежный календарь для бизнеса, отмечается в пояснительной записке к законопроекту.
Например, декларацию по НДС нужно будет сдавать 20-го числа месяца, следующего за кварталом, а не 25-го, как сейчас. По налогу на прибыль за год нужно будет отчитаться 20 марта вместо 28-го. «Сокращение сроков подготовки налоговой отчетности вряд ли порадует представителей бизнеса», – отмечает старший менеджер департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Татьяна Глазнева.
За пять дней до уплаты налогов нужно будет направить в инспекцию уведомление о сумме исчисленного налога – по сути, это еще одна форма отчетности.
Изменится порядок возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов. Деньги будут не возвращать налогоплательщику, а увеличивать «баланс» на налоговом счете. С него уже можно будет забрать деньги по заявлению.
Плюсы инструмента
«Технологический прорыв» позволит «максимально упростить жизнь налогоплательщиков», отмечал один из авторов законопроекта, председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Такой способ, по его словам, позволит сэкономить время и сократить административную нагрузку на бизнес.
Из-за ошибок возникают «технические» долги, что может привести к блокировке счетов, говорил глава ФНС Даниил Егоров: «Образовалась ситуация, при которой вариаций заполнения платежки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн ошибок в год. Это зачеты, это поиск своих платежей, это пени, это дополнительная работа, нервы, деньги для налогоплательщиков», – говорил Егоров.
«Переплаты и задолженности по разным налогам будут сальдироваться, что даст положительный эффект при расчете пеней и штрафов», – прокомментировала Глазнева из «Делойт».
Риски изменений
В первую очередь крупные компании увидели риски в новом способе уплаты налогов, рассказали два источника «Ведомостей» в деловых кругах. «Российский союз промышленников и предпринимателей» (РСПП) отказался от комментариев.
Законодатели ссылаются на успешный опыт внедрения единого налогового платежа для граждан. Но налоги физлиц по сложности администрирования не сравнить с налогами бизнеса, подчеркивает Глазнева.
Наиболее значимым изменение окажется для малого и среднего бизнеса с условно одним бухгалтером на неполной ставке, считает глава экспертного центра по налоговой и бюджетной политике «Деловой России» Кирилл Никитин.
Президент «Опоры России» Александр Калинин заявил, что новый способ облегчит администрирование в первую очередь для налоговых органов.
«Возможны конфликты по поводу списаний средств», – предупредил Калинин. Например, ИП на УСН–доходы и на патенте (ПСН) могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и сотрудников.
Кроме того, ИП и ООО в Москве могут снизить налог на торговый сбор. У таких предприятий при списании средств с единого налогового счета может возникнуть переплата.
«Опора России» поднимала этот вопрос при подготовке законопроекта.
Сделать новый способ обязательным предлагают сразу после пробного периода, хотя стоило бы взять паузу, чтобы «остановиться и оценить результаты – признать эксперимент удачным или нет», считает Никитин. Так что в данном случае это не столько «эксперимент», сколько «пробная эксплуатация», чтобы выявить и отработать «косяки» до полномасштабного запуска.
Крупному бизнесу придется авансировать бюджет на существенные суммы, отмечает партнер юридической практики и руководитель группы по урегулированию споров с государственными органами PwC Раиса Алексахина.
Компания с многомиллиардными ежемесячными платежами, пополняя налоговый счет, сразу же отвлекает из оборота огромные суммы, пояснила она. «Если вы внесли, допустим, 500 млн руб.
на счет за неделю до сроков уплаты налогов, то остается ли возможность в течение этого периода забрать их? Такая потребность может возникнуть экстренно, в случае, например, аварии на производстве», – предупредила эксперт.
Хотя механизм позволяет заплатить налоги заранее, бизнес вряд ли станет держать деньги на беспроцентных налоговых счетах, считает Никитин, за исключением специфического инструмента минимизации рисков.
В России распространена практика, когда бизнес специально переплачивает по конкретным налогам, если чувствует, что в результате проверки возможны доначисления.
Потом такую переплату можно зачесть в счет уплаты недоимки и не платить пени и штрафы, пояснил Никитин: «Но с введением единого налогового платежа налог будет считаться уплаченным после получения уведомления, а не когда сумма поступит на единый налоговый счет».
Кроме того, законопроект сокращает количество случаев, когда налоговая в случае задержки возврата НДС или неправомерного удержания средств должна вернуть деньги с процентами. «Мы рассчитываем на основании полученных заверений, что это недоразумение и норма будет устранена во втором чтении», – прокомментировал Никитин.
Ольга Агеева
Согласится ли Владимир Путин на новую налоговую реформу для предпринимателей
Для стимулирования компаний на первом этапе предлагается предоставить право всем МСП возможность работать на УСН, независимо от годового оборота (сейчас верхняя планка составляет 200 млн руб.
в год), а также расширить перечень принимаемых расходов на УСН. Кроме того, снизить страховые взносы до 15% на весь объем заработной платы, а не только на часть, которая превышает МРОТ.
Для патентной системы – увеличить максимально возможную среднюю численность работников с 15 до 30 человек.
Для стимулирования компаний на первом этапе предлагается предоставить право всем МСП возможность работать на УСН, независимо от годового оборота (сейчас верхняя планка составляет 200 млн руб.
в год), а также расширить перечень принимаемых расходов на УСН. Кроме того, снизить страховые взносы до 15% на весь объем заработной платы, а не только на часть, которая превышает МРОТ.
Для патентной системы – увеличить максимально возможную среднюю численность работников с 15 до 30 человек.
Доходы по УСН и налогу на профессиональный доход необходимо полностью зачислять в местные бюджеты. Об этом говорится в специальном докладе «МСП/Постковид.Время для системных решений», который будет представлен президенту Владимиру Путину бизнес-омбудсменом Борисом Титовым.
Опрошенные «Газетой.Ru» эксперты считают, что это подтолкнет власти муниципалитетов к развитию местного бизнеса. Но в то же время они предупреждают, что в нынешней форме предложенные Титовым поправки в Бюджетный кодекс вряд ли будут одобрены законодательной властью, если не появится четкого понимания, из каких источников компенсировать выпадающие доходы бюджета.
Работникам во время локдауна предложили платить из госказны
Читать далее…
Муниципальные органы зачастую сводят на нет усилия федеральных и региональных властей по созданию условий для развития МСП, говорится в докладе, подготовленном Борисом Титовым и общественным омбудсменом по малому и среднему бизнесу (МСП) Анастасией Татуловой.
Проблема в том, что они никак не мотивированы к развитию малого бизнеса: если в 2000 году, по расчетам Института экономики роста им. П.А. Столыпина на основе данных Минфина, доходы от налогов достигали 68,2% в местных бюджетах, то к 2019-му они упали до 28%.
А межбюджетные трансферты в структуре доходов муниципалитетов, наоборот, выросли с 28,3% до 66%.
Обратите внимание
По мнению авторов доклада, для стимулирования роста МСП в регионах необходимо значительно изменить действующую систему распределения налогов по уровням бюджета. В частности, омбудсмены предлагают внести изменения в ст. 56 Бюджетного кодекса (Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ), передающие 100% по УСН и налога на профессиональный доход муниципалитетам.
В настоящее время субъект РФ наделен правом самостоятельно передать поступления от УСН в муниципалитеты, рассказывает старший директор – руководитель группы региональных рейтингов АКРА Елена Анисимова. В 2020 году 100% по УСН в нижестоящие бюджеты передали 13 субъектов.
Это Калужская, Ленинградская, Мурманская, Оренбургская, Сахалинская области, Ненецкий автономный округ, республики Алтай, Дагестан, Саха (Якутия), Чеченская республика, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский и Ямало-Ненецкий АО. Ничего не передали от поступлений по УСН в местные бюджеты 26 регионов, в том числе Москва и Севастополь. Остальные в разной пропорции распределили поступления между региональным и муниципальным уровнем бюджета.
«В целом же получилось, что из 502 млрд рублей «упрощенки» в бюджеты муниципалитетов попал почти 21% (105 млрд руб.), – говорит Анисимова.
– Если передать муниципалитетам все доходы от УСН, их собственные доходы вырастут на четверть. Также этих денег хватит, чтобы полностью погасить весь муниципальный долг».
Долги местных бюджетов на 1 января 2020 года, по данным авторов доклада, составили 380,5 млрд руб., увеличившись за год на 2,3%.
Обратите внимание
Но в то же время для субъектов такое нововведение может обернуться потерей доходов.
«Чтобы решить, не приведет ли эта ситуация к возникновению выпадающих доходов регионов, необходимо быть уверенным в том, что с передачей объема УСН субъект на эту же сумму снизит трансферты муниципалитетам, иначе это обернется ростом долга субъекта», – подчеркивает эксперт.
По ее мнению, такой расчет наиболее качественно смогут выполнить только региональные власти. Но если передача УСН с равнозначным снижением трансферта окажется принципиально возможной, то регион ничего не потеряет, а местный орган власти действительно будет очень заинтересован в стимулировании развития предпринимательства на своей территории.
Налоговые стимулы
Снижение налоговой нагрузки предприниматели считают главной мерой, которая поможет вывести темпы роста российской экономики на уровень выше среднемировых.
Обратите внимание
Снижение налогов на фонд оплаты труды (ФОТ) для одного сотрудника стимулирует предпринимателя увеличивать число рабочих мест, что ведет к росту размера общего налогового платежа, считают авторы доклада.
Так, по данным «Сбербанка», частичное снижение страховых взносов для МСП в 2020 г. привело к повышению декларируемого ФОТ МСП в кризисном III квартале 2020 г. по сравнению с «докризисным» I кварталом.
Еще один положительный эффект – «обеление» бизнеса в сегменте МСП.
Для стимулирования компаний на первом этапе предлагается предоставить право всем МСП возможность работать на УСН, независимо от годового оборота (сейчас верхняя планка составляет 200 млн руб.
в год), а также расширить перечень принимаемых расходов на УСН. Кроме того, снизить страховые взносы до 15% на весь объем заработной платы, а не только на часть, которая превышает МРОТ.
Для патентной системы – увеличить максимально возможную среднюю численность работников с 15 до 30 человек.
Обратите внимание
В среднесрочном периоде авторы доклада считают необходимым «провести реинжиниринг налоговой системы МСП и установить для всех МСП и самозанятых единый налоговый режим на базе лучших мировых практик налогообложения МСП», а до конца 2022 г.
перейти к «матричной системе установления ставок этого налогового режима в зависимости от размера, вида деятельности, региона и других факторов деятельности предприятия». Также предлагается уделить особое внимание стимулированию перехода ИП в ООО, отменив налог на дивиденды для ООО в категории МСП, созданных одним учредителем или членами одной семьи.
А переход МСП на общую систему налогообложения (ОСНО) активизировать переходным периодом с отменой налога на прибыль на 3 года с дальнейшим постепенным увеличением.
«Нет никаких сомнений, что меры, предложенные в докладе своевременны и крайне необходимы в такой сложный период для бизнеса, – считает партнер консалтинговой компании Rights Business Standard Владимир Красильников.
– Снижение налогов на ФОТ в случае создания новых рабочих мест на предприятии поможет решить проблему роста безработицы, увеличившейся на 24,7% в 2020 году.
Расширение списка расходов по УСН позволит компаниям уменьшить налоговую базу и тем самым направить средства на развитие бизнеса».
Мораторий на проверки МСП могут продлить до конца 2022 года
Читать далее…
;Но хотя снижение налогов на ФОТ должно позитивно сказаться на развитии МСП, при этом неясно, за счет каких источников предлагается компенсировать бюджету выпадающие доходы, замечает партнер, руководитель налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин.
Бизнес просит помощи из-за ухудшения ситуации с коронавирусом
Читать далее…
«Отсутствие источников для компенсации выпадающих бюджетных доходов может быть существенным препятствием для продвижения данных инициатив, – говорит он.– Кроме того, по-прежнему одной из наиболее значимых проблем для предпринимателей остается постоянное изменение налогового законодательства, а также практики его применения».
В этой связи, считает эксперт, целесообразно предусмотреть неизменность налогового законодательства и правоприменительной практики для МСП хотя бы на краткосрочный период в 3-4 года, чтобы предприниматель, начинающий свое дело, понимал, что «правила игры» останутся неизменными в ближайшей перспективе.
Штрафовать компанию и директора могут запретить
Читать далее…
Управляющий партнер юридической группы Novator, адвокат Вячеслав Косаков отмечает, что меры в целом благоприятно повлияют на бизнес, но в их нынешней формулировке остается лазейка, которую предприниматели смогут использовать для уклонения от уплаты налогов.
«Компании могут намеренно дробить бизнес для того, чтобы воспользоваться льготами для малого и среднего бизнеса», – подытожил Косаков, сравнив это с похожей ситуацией, возникшей с созданием института самозанятых. Тогда некоторые организации стали переоформлять своих штатных сотрудников для ухода от уплаты обязательных взносов.