Берется ли больничный лист в расчет отпускных — нет: ни пособие по листку временной нетрудоспособности, ни дни болезни не включаются в исчисление денежной компенсации отдыха.
В Трудовом кодексе определяется, входит ли больничный в расчет отпускных в 2021 году: нет, не входит (ст. 121, 139 ТК РФ).
Временная нетрудоспособность входит в стаж работы, дающий права на отдых, оплачиваемый работодателем: дни болезни во время работы не увеличивают и не уменьшают положенный период ежегодного отдыха (ст. 121 ТК РФ).
Но при исчислении компенсации, положенной к отпуску, оплаченные дни болезни не включаются.
Кроме того, в ПП РФ №922 от 24.12.2007 указано, влияет ли больничный на расчет отпускных, — нет, такие начисления не учитываются. В постановлении приведен порядок определения СДЗ — среднего заработка для этих выплат: период временной нетрудоспособности не включается (пп. «б» п. 5 ПП РФ №922).
Обоснование таково: при вычислении компенсации за отдых учитываются суммы начислений, непосредственно связанных с профессиональными обязанностями сотрудника (п. 2 ПП РФ №922). К ним относятся:
- заработная плата;
- доплаты, надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты;
- премии, бонусы и иные поощрения.
Соцпособие по временной нетрудоспособности не относится к категории прямых вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей: расчет отпускных, если был больничный в расчетном периоде, проводят без него. Фактические дни болезни при исчислении компенсации по ежегодному отдыху тоже не учитываются.
Листок по беременности и родам
В законодательных нормативах разъясняют, учитываются ли больничные при расчете отпускных в 2021 году: нет, не учитываются, и тип нетрудоспособности (болезнь, декрет) значения не имеет. Если сотрудница оформила листок по беременности и родам, выплаты по нему не включат в компенсацию отпуска.
Больничный по болезни работника
Аналогичная ситуация и с обычным листком нетрудоспособности. Болезнь, декрет учитываются в стаже, дающем права на отпуск (ст. 121 ТК РФ). А ПП РФ №922 нормирует, входит ли больничный в средний заработок при расчете отпускных, — нет, не входит. Денежную компенсацию для отдыха рассчитывают по среднедневному заработку.
Для определения среднего заработка берут зарплату, премии, доплаты и надбавки (ст. 139 ТК РФ). Страховое пособие по болезни не суммируют с трудовыми вознаграждениями: сотрудник фактически отсутствовал на работе, хотя и сохранял за собой должность.
Надо ли включать дни болезни в расчетный период
В ПП РФ №922 уточняется, вычитаются ли дни больничного при расчете отпуска, — да, период болезни исключается из вычислений (пп. «б» п. 5 положения №922). Расчетчику надлежит учитывать фактическую зарплату и фактически отработанный период за 12 месяцев до момента ежегодного отдыха (п. 4 положения №922).
Рассмотрим пошаговый алгоритм, как учитывается больничный при расчете отпускных с учетом норм ПП РФ №922.
Шаг 1. Исключите соцпособие из суммы дохода за предшествующие 12 месяцев.
Шаг 2. Рассчитайте отпуск по отработанному времени.
Шаг 3. Вычислите отдельно дни в каждом месяце, отработанном не полностью.
Шаг 4. Определите общее количество дней для исчисления отпускных.
Шаг 5. Рассчитайте средний заработок.
Итоговая компенсация равна произведению СДЗ и дней очередного оплачиваемого отпуска.
Пример
Покажем, берутся ли больничные и отпускные при начислении отпускных, на конкретном примере.
Расчет отпускных [2022]: расчеты, примеры и калькулятор
Расчет отпускных в 2022 году происходит по-новому.
Вы узнаете формулу и конкретные примеры расчета отпускных. Что входит в расчет, а что исключается.
Поймете, как начисляются отпускные и не ошибся ли работодатель.
Ниже мы рассмотрим все важные ньюансы.
- Кликните на интересующий вас раздел или прочитайте все по порядку:
- Любой человек имеет право запросить у своего начальства положенный ему отпуск.
- Это время будет оплачиваться исходя из среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.
- На
протяжении отпуска сотрудник освобождается от выполнения служебных
обязательств, но при этом продолжает получать заработную плату в виде отпускных
и сохраняет за собой право на имеющуюся должность.
Соблюдения прав сотрудников по предоставляемому отпуску регулируются ст. 114-128 и ст. 136 ТК РФ.
Базовые условия предоставления сотруднику отпуска
- Отпуск должен предоставляться ежегодно.
- В первый год работы — после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем можно и раньше)
- В последующие календарные годы — в любой период соответствующий графику отпусков
Исключения
из правила первых шести месяцев составляют:
- женщины до и после декретного отпуска (а так же их мужья!),
- несовершеннолетние.
- усыновившие ребенка до 3 месяцев.
- воспитывающие детей-инвалидов.
Эти категории идут в отпуск в любое удобное для них время без ожидания 6 месяцев в первый год.
Перед тем,
как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного
периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные сотруднику.
Но на
практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.
Сколько дней надо отдыхать
За год
сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.
Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть 2.33 дня.
Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.
Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).
Как определить расчетный период
За расчетный
период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный
отпуск.
- В случае,
если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже
принимается по факту отработанное время. - Если
сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным
причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся
только последние месяцы, за которые была зарплата. - О нюансах расчета зарплаты можно почитать статью «Расчет заработной платы в 2022 году.»
По каким периодам НЕ начисляются отпускные?
В
соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при
получении заработка), в случае наличия в этот период:
То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.
Что включаются в расчет отпускных при определении
среднедневного дохода
Если
зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета
вы вряд ли сможете.
Что НЕ входит в среднедневной доход
- Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
- Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
- Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.
Все, что не указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.
Как начисляются отпускные — формула расчета
- 1.В случае полностью отработанного расчетного периода
- Это когда вы ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска прошел ровно год.
- На практике встречается очень редко, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка:
- ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
расчетный период - 12мес.
– количество месяцев в расчетном
периоде - 29,3 – среднее количество дней в одном месяце.
2. При не полностью отработанном расчетном периоде
Расчет
среднедневного заработка производится по такой формуле:
- КПМ – полное число месяцев,
отработанных сотрудником. - ∑КНМ – суммарное число календарных дней
в месяцах, отработанных не полностью. - КНМ =
29,3/КД * ОД - КД – общее количество дней в месяце (к
примеру в январе 31, а в феврале 28) - ОД – общее число дней, которые были
отработаны.
Конкретные примеры расчета отпускных в 2022 году
Эти примеры
помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.
1. Егор должен уйти в отпуск в мае 2022 на 28 дней. В апреле 2022 он болел с 15 по 23 число(9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период =300 000 рублей. Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.
- ОД=30-9=21 день
- КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
- СреднеДневнойЗаработок=300000/(11*29,3+20,51)=875,12 рублей
- Сумма отпускных=28*875,12=24 503 рублей
2. Галина получает 22 000 рублей начисленной зарплаты, т.е. до налогов. Весь год работала и не болела. Идет в отпуск на две недели. Итого за 12 месяцев она получила 22 000 х 12 = 264 000 руб.
Считаем
среднедневной заработок: 264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб. Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина
получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.
Для тех, кому лень было читать — небольшое видео
Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или
рабочих дня?
В законе об
отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала
отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными
(ст.14 ТК РФ).
Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.
Расчет отпускных в 2022 году
- Самое главное изменение в расчете — с 1 января 2022 МРОТ стал 13 890 рублей.
- Что это
значит? - Если вы идете в отпуск с мая, и зарплата меньше 13 890 рублей, отпускные будут рассчитываться исходя из этой цифры!
Теперь вы можете рассчитать размер отпускных самостоятельно — мы добавили на наш сайт «Онлайн калькулятор расчета отпускных».
И еще небольшой бонус
Здесь вы можете бесплатно скачать Excel-файл расчета отпускных для самостоятельно заполнения и расчета отпускных по своим данным.
- Еще полезные
материалы по теме: - Расчет декретных в 2022 году
- Расчет больничного в 2022 году
- Расчет больничного: простой онлайн калькулятор
- Будем рады вашим вопросам и м!
Входит ли больничный в расчет отпускных?
Входит ли больничный в расчет отпускных? Ответ на этот вопрос интересен как рядовому сотруднику, так и бухгалтеру, осуществляющему вычисления. Рассмотрим особенности определения среднедневного заработка при наличии листка нетрудоспобности в расчетном периоде.
Для решения вопроса о том, входит ли в расчет отпускных больничный лист, необходимо обратиться к регламентирующим законодательным актам РФ, а именно:
- Постановлению Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922 (далее — постановление № 922).
Документы перекликаются между собой: ТК отображает общие правила определения полагающихся работнику дней отпуска и величины среднего заработка, а постановление № 922 определяет особенности расчета среднего заработка.
Обратите внимание! В настоящее время работодатели страны выплачивают сотрудникам пособие только за первые 3 дня болезни. Остальные дни оплачивает ФСС. Подробности см. здесь.
Наличие больничного в периоде, за который предоставляется отпуск, не сказывается на количестве дней отпуска, поскольку не входит в число периодов, не учитываемых в стаже, дающем право на отпуск (ст. 121 ТК РФ).
О том, как правильно посчитать этот стаж и количество дней отпуска, читайте в статье «Расчет количества дней отпуска в 2022 году — пример».
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы рассчитали отпускные. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Считаются ли отпускные с больничного листа
А вот при определении среднего за день заработка, необходимого для расчета величины отпускных, суммы и дни, относящиеся к больничному, учитываться не будут (подп. «б» п. 5 постановления № 922).
Связано это с тем, что при подсчете среднедневного заработка (СДЗ) выбираются только те суммы, которые предусмотрены системой оплаты труда, иными словами, начисленные за выполнение сотрудником его профессиональных обязанностей (п.
2 постановления № 922).
К плате за труд относятся начисления, рассчитанные в соответствии с окладами или тарифными ставками, компенсационными и стимулирующими (премиальными) выплатами. Пособия по листкам нетрудоспособности к такого рода выплатам не относятся, а потому при расчете отпускных больничный лист не учитывается.
О том, входят ли дни больничного в расчет отпускных, скажем следующее: поскольку для вычисления среднедневного заработка выплаты по листкам нетрудоспособности не используются, то и дни, указанные в этом документе, также учитываться не должны.
Берутся ли больничные дни при расчете отпускных (включаются пособия в среднедневной заработок или нет)
Чтобы определиться с тем, как учитывать больничный при расчете отпускных, предлагаем использовать следующую схему расчета:
- Исключаем сумму пособий по нетрудоспособности из общих начислений дохода сотрудника за расчетный период по формуле:
- ЗП = Н(год) – П,
- где:
- ЗП — сумма зарплаты без учета больничных пособий;
- Н(год) — общая сумма начислений зарплаты и больничных сотруднику за 12 месяцев, предшествующих началу отпуска;
- П — сумма пособий и больничных, исключаемых из расчета.
- Рассчитываем дни отпуска за полностью отработанные месяцы:
- Дп = Мп × 29,3,
- где:
- Дп — количество дней, приходящихся на полностью отработанные месяцы;
- Мп — количество полностью отработанных месяцев.
- Подсчитываем количество дней за каждый не полностью отработанный месяц в отдельности. Формула для исключения дней больничного при расчете отпускных будет следующей:
- Дн = До / Дк × 29,3,
- где:
- Дн — количество дней, приходящихся на не полностью отработанный месяц;
- До — число отработанных дней в неполном месяце;
- Дк — календарное число дней в не полностью отработанном месяце.
- Вычисляем общее количество дней для расчета отпускных:
- Доб = Дп + Дн,
- где:
- Доб — общее число дней для расчета;
- Дп — количество дней, приходящихся на полностью отработанные месяцы;
- Дн — количество дней, приходящихся на не полностью отработанный месяц.
- Определяем среднедневной заработок:
- СДЗ = ЗП / Доб,
- где:
- СДЗ — среднедневной заработок;
- ЗП — сумма зарплаты без учета больничных пособий;
- Доб — общее число дней для расчета.
- Рассчитываем сумму отпускных. Для этого СДЗ умножаем на число дней предоставляемого отпуска.
О том, как на расчет отпускных влияет выплата премий, читайте в материале «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».
Итоги
На вопрос о том, берется больничный в расчет отпускных или нет, можно ответить однозначно: нет. Больничный лист не входит в расчет отпускных, а дни нахождения на лечении исключаются при определении среднедневного заработка. Данное правило регламентировано постановлением № 922, нормы которого обязательно должны учитываться при начислении отпускных выплат сотруднику.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных
В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.
Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (статья 136 ТК РФ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.
Рассчитайте аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей
Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены. Но действует правило: выдать деньги необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены. Каждый работодатель вправе утвердить собственные даты.
Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным. Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались.
Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.
Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40% (можно на 30% или 50%).
Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.
06 № 1557-6), но не всегда применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).
Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам
Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха (речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30.07.14 № 1693-6-1).
Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца.
Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.
С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес закрытый больничный в бухгалтерию.
Работать с электронными больничными и сдавать всю сопутствующую отчетность через «Контур.Экстерн»
Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты
Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:
- дата, с которой сотрудник приступил к работе (по вновь принятым сотрудникам);
- система оплаты труда, установленная для сотрудника (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
- величина вознаграждения, установленного для сотрудника (размер оклада, тарифная ставка и проч.);
- время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
- дата, с которой сотрудник прекратил работу (по уволенным сотрудникам).
Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.
Составить штатное расписание по готовому шаблону Попробовать бесплатно
Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда
Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.
Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.
Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда
Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.
Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 %.
Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере (ст. 153 ТК РФ)
Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».
Рассчитывать «сложную» зарплату при разных системах оплаты труда
Как рассчитать отпускные
При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).
Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.
Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.
- Рассчитывайте зарплату и отпускные в веб‑сервисе
- Подробнее о расчете отпускных читайте в статье «Как рассчитать отпускные в 2021 году».
Как рассчитать пособие по больничному листу
Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.
Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни.
Так, если больничный выписан в 2021 году, то средний заработок считаем за 2020 и 2019 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы.
В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.
Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%.
Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни.
Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.
С апреля 2020 года действует правило. Если пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц менее МРОТ (12 130 руб.), то больничные выплачиваются в размере МРОТ за полный календарный месяц.
Тогда размер дневного пособия — это МРОТ, деленный на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце.
Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «Больничные в 2021 году: временный порядок расчета пособий сделали постоянным»).
Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому.
Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100% вне зависимости от страхового стажа.
Рассчитайте зарплату по актуальным на сегодня правилам
Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц
Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.
Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ).
К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13%.
Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50% от суммы выплаты сотруднику.
Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.
Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 марта заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ.
Если доходы получили 11 человек и более, отчитаться необходимо по интернету. Если 10 человек и менее — можно на бумаге (см.
«В ФНС разъяснили, кто с 2020 года обязан отчитываться по НДФЛ и взносам через интернет»).
Кроме того, необходимо представлять ежеквартальную отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ .
Заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Какие документы оформить при выдаче зарплаты
Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.
Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.
Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость (можно использовать форму № Т-49), либо две другие ведомости: расчетную (можно по форме № Т-51) и платежную (можно по форме № Т-53). В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.
Как больничный влияет продолжительность отпуска и расчет отпускных
Даже находясь на отдыхе, человек может заболеть. Больничный во время отпуска оплачивается в общем порядке. Но есть нюансы, которые должен учитывать работодатель.
- Больничный, который пришелся на период ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудника, нужно рассчитывать по общим правилам.
- Размер пособия за период временной нетрудоспособности рассчитывается по такой формуле:
- П = СДЗ × С% × Д.
- Здесь:
- П – пособие по больничному листу;
- СДЗ – средний дневной заработок за 2 предшествующих календарных года;
- С% — процент, зависящий от страхового стажа работника (60% при стаже работы до 5 лет, 80% — от 5 до 8 лет, 100% — свыше 8 лет);
- Д – количество дней нетрудоспособности.
При этом в расчет отпускных больничный не входит. А вот выплаченные отпускные при расчете больничного нужно учитывать.
Можно ли перенести отпуск в связи с больничным
Согласно ст. 124 ТК РФ по желанию работника работодатель должен перенести отпуск на другой срок. То есть, если проболев в отпуске, сотрудник не продлевал свой отдых и вышел на работу как полагается по графику, то неотгулянные дни переносятся на другое время согласованное с работодателем.
При этом отпускные в полном объеме работник уже получил. Излишние суммы таких отпускных бухгалтер может зачесть в счет иных выплат, положенных работнику.
Табель учета рабочего времени в таком случае тоже нужно исправить.
Как продлевается отпуск в связи с больничным
Если сотрудник ушел в отпуск, заболел, предупредил о болезни работодателя, его отпуск автоматически продлевается на то количество дней, которое он официально проболел. Никакого перерасчета отпускных бухгалтер в таком случае не делает.
Болезнь в отпуске в праздничные дни
Если у сотрудника отпуск приплюсован к праздничным дням, отпуск по причине болезни продляется только на рабочие дни. Ведь праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются.
Больничный по уходу за членом семьи во время отпуска
Такой больничный, например, по уходу за больным ребенком, во время отпуска не оплачивается. Исключение – если в локальном нормативном акте организации есть правило, что уход за больным членом семьи дает право работнику на перенос или продление отпуска.
Находясь отпуске за свой счет работник заболел
Больничный лист не оплачивается за период нахождения в отпуске без сохранения заработной платы.
Учитывается ли больничный при расчете отпускных: входит ли пособие, как влияет лист нетрудоспособности?
Трудовые отношения регулируются специальным законодательством – Трудовым кодексом РФ, а также подзаконными правовыми актами. Данными нормами регламентируются денежные компенсации, причитающиеся наемным работникам по временной нетрудоспособности и при уходе в оплачиваемый отпуск.
Отдельный аспект – влияние временной нетрудоспособности на предоставление ежегодного отпуска, а также учет больничных пособий в сумме отпускных выплат. Взаимосвязь между этими показателями нужно рассмотреть более детально.
Как влияет?
Глава 19 ТК РФ посвящена вопросам предоставления отпусков трудящимся гражданам. Соответствующие правоотношения регламентируются статьями 114-128 ТК РФ. Данными нормами оговаривается также порядок начисления и установления размеров отпускных выплат.
Статьей 115 ТК РФ четко определено, что продолжительность ежегодного основного отдыха, предоставляемого наемному работнику с выплатой надлежащих денежных компенсаций (отпускных), составляет 28 календарных дней.
Этой же нормой допускается, что данный отпуск может оформляться сотруднику и на более длительный период. При этом за отдыхающим гражданином сохраняется место занятости (трудоустройство) и средний заработок, который определяется согласно законодательству (статья 114 ТК РФ).
Еще один момент – возможность разделения основного отпуска, предоставляемого ежегодно и подлежащего оплате, на определенные части. Одна из таких частей должна быть минимум 14 дней (календарных). Такое требование оговаривается абзацем 1 статьи 125 ТК РФ.
Общая сумма отпускных, полагающихся наемному работнику, вычисляется за период, длительность которого составляет 12 (двенадцать) календарных месяцев. Как определить расчетный период для отпускных, читайте здесь. Порядок расчета отпускных пошагово изложен здесь.
Этот временной промежуток исчисляется до момента ухода гражданина в отпуск. Если до этого дня человек отработал меньшее время, учитывается реальная продолжительность его трудовой деятельности в конкретной организации.
Конечно, за период расчета отпусков могли оформляться больничные листы, на основании которых сотрудник отсутствовал по месту своей работы и, соответственно, получал надлежащее пособие из-за временной нетрудоспособности.
Больничные листы оказывают неоднозначное влияние на размер отпускных и порядок расчета среднедневного заработка.
Влияние дней нетрудоспособности на сумму отпускных выплат учитывается следующим образом:
- В расчетный период для вычисления отпускных нельзя включать больничные дни. Соответственно, их требуется исключить при определении продолжительности данного периода.
- Больничное пособие не учитывается при вычислении среднего заработка для финансирования отпускных выплат.
- Если в месяце присутствует временная нетрудоспособность, то такой месяц неполностью отработан, для него расчет отработанного времени проводится отдельно.
- Больничный лист входит в отпускной стаж, то есть дает право на отпуск.
Сам период болезни гражданина, в течение которого он законно получал больничное пособие, дает ему право на дни оплачиваемого отдыха. Иначе говоря, больничный период учитывается при расчете общего количества дней отпускного стажа. Надо отметить, что данные правила применяются также для ситуаций беременности и родов.
Аналогично на расчет отпускных влияют командировки и командировочные выплаты, а также предыдущие отпуска.
Входит ли нетрудоспособность в стаж для отпуска?
Отпускной стаж, который обеспечивает работнику право на отдых, включает как фактически отработанное время, так и время отсутствия гражданина на работе с законным сохранением за ним трудоустройства (должности). Такое правило четко предписывается статьей 121 ТК РФ.
Больничным листом оформляется период отсутствия человека по месту официальной занятости из-за его временной нетрудоспособности. Иными словами, на время действия больничного листа за наемным работником законно сохраняется трудоустройство с назначением и уплатой ему надлежащей денежной компенсации.
Таким образом, период нетрудоспособности правомерно включается в отпускной стаж.
Это значит, что при вычислении общей продолжительности отработанного времени за расчетный период больничные дни не следует исключать.
Учитываются ли дни больничных в расчетном периоде?
При определении размера отпускных обязательно учитывается не только общий стаж работы гражданина у конкретного работодателя. Нужно также принять во внимание и общее количество дней, фактически отработанных данным сотрудником по итогам расчетного периода.
- Если этот работник трудится у определенного работодателя больше одного года, в качестве расчетного периода рассматривается последний год.
- Если продолжительность работы физлица на конкретного работодателя не превышает одного года, за расчетный период принимается время, фактически отработанное этим человеком.
- Когда рассчитывается сумма отпускных выплат, не учитывается время отсутствия работника по месту занятости.
- Не принимаются во внимание и те дни, которые были пропущены сотрудником из-за временной нетрудоспособности (например, болезни).
Это объясняется тем, что на протяжении периода действия больничного листа гражданину выплачивалась компенсация, определенная по его среднему заработку за конкретный период. Именно поэтому дни нетрудоспособности (болезни) исключаются из расчетного промежутка времени при вычислении отпускных выплат.
Те календарные месяцы, которые оказались захваченными больничным листом, признаются отработанными не в полном объеме.
При расчете отпускных выплат полностью отработанный месяц учитывается как 29,3 дня.
Для месяцев с больничными днями количество отработанных дней вычисляется как произведение числа отработанных календарных дней и коэффициента 29.3, деленное на общее число дней в конкретном месяце.
Включается ли пособие в средний заработок?
- Чтобы рассчитать величину отпускных, нужно знать число отработанных дней и среднюю зарплату гражданина, определенную за надлежащий расчетный период.
- При этом средний заработок вычисляется за минувшие 12 (двенадцать) месяцев.
- Учитываются любые денежные выплаты работнику, связанные с его трудовой деятельностью.
- Больничное пособие не принимается к расчету при вычислении среднего заработка.
- Входит ли материальная помощь в средний заработок?
Пример расчета отпускных для 2019 года, если работник болел
Исходные данные: